Инструкция

Налоговым органом или конкретным сотрудником может быть нарушено право законных интересов гражданина или организации, может иметь место нарушение права на получение сведений о сроках проведения налоговых процедур, способах их проведения, методиках расчета налогов, о действующей документации в налоговом законодательстве и.т.д. Права могут нарушаться также при консультировании и непосредственно при выполнении различных налоговых процедур.

Каждый гражданин или организация, которые платят налоги, имеют право подать жалобу, если нарушаются . Жалоба - это обращение, которое подается с целью обжаловать действия налогового сотрудника или органа или с целью обжаловать составленные и подписанные документы.

Жалобу можно подать в вышестоящий налоговый орган. При этом заявление подается в том налоговом органе, на который жалоба и была составлена. Установлен законодательно срок подачи такого обращения. Он составляет 1 год с момента получения информации лицами о нарушении своих прав.

Существуют определенные требования к подаче заявлений. Жалобу имеет право подать как сам гражданин, так и его представитель. Она обязательно должна содержать сведения о том, кто ее подал (ФИО и место жительства лица либо, если это организация, ее адрес и наименование). Также в обязательном порядке указывается наименование органа, на который подается жалоба, описывается суть проблемы, обжалуемое действие или бездействие или документ, а также указываются основания, по которым, как считает подающее заявление лицо, его права нарушены и его требования.

Жалоба может быть отправлена по почте либо вручена лично в канцелярии. При вручении лично необходимо оставить у себя второй экземпляр, на котором имеются отметки о том, что прошение приняли, дата принятия, подпись и принявшего ее лица, а также печать. Если жалоба отправляется по почте, она должна быть направлена заказным письмом. Это делается с той целью, чтобы у направившего ее лица имелись доказательства о факте ее получения и дате получения.

Работающие граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вправе получить вычет на образование, лечение, покупку имущества. Для этого заполняется декларация, к которой прилагается пакет документации. Параллельно с этим составляется заявление в инспекцию для получения вычета. Как правило, в налоговой службе имеется специальный бланк.

Вам понадобится

• - бланк заявления;
• - Налоговый кодекс РФ;
• - паспорт;
• - свидетельство ИНН;
• - заполненная декларация;
• - прилагающаяся документация.

Инструкция

Укажите в правом углу заявления полное наименование налогового органа по месту подачи декларации. Напишите номер инспекции. Впишите полностью ваши персональные данные. Укажите дату и место вашего рождения. Напишите реквизиты паспорта, а также адрес прописки.

Впишите ИНН в соответствии с номером свидетельства о его присвоении. Укажите номер телефона, по которому налоговики смогут с вами связаться, уточнить необходимую информацию.

После наименования документа выскажите свою просьбу о перечислении вычета на ваш лицевой счет. Укажите статью НК РФ, в соответствии с которой вам полагается соответствующий вычет. При возврате части денег за обучение укажите ст. 219. Когда вы претендуете на имущественный вычет, ссылайтесь на положения ст. 220 соответствующего кодекса. В данном случае обязательно напишите адрес купленной недвижимости, ее название.

Теперь напишите наименование банка, в котором у вас открыт расчетный счет. Впишите номер и название отделения. Укажите БИК, ИНН, КПП и корреспондентский счет банка. Напишите номер вашего лицевого счета. Если у вас банковская карта, не путайте номер счета с номером карточки.

Поставьте на заявлении свою подпись. Укажите расшифровку. Приложите заявление к декларации, которую вы заполнили для получения вычета.

Вы вправе получить вычет как лично, так и через работодателя. В таком случае налоговый агент, то есть предприятие, где вы трудитесь, самостоятельно заполняет декларацию. Для этого вы предоставляете в бухгалтерию организации документацию, подтверждающую ваши затраты. Предварительно направьте в налоговый орган уведомление о том, что сумму вычета вы желаете получить непосредственно через своего работодателя. Тогда денежные средства поступают на расчетный счет компании, где вы осуществляете трудовую деятельность. Затем деньги выдаются через бухгалтерию по расчетной ведомости или расходному ордеру.

Источники:

• Заявления и другие документы на вычет в 2019
• заявление в налоговую в 2019

Даже сотрудники налоговых органов допускают досадные ошибки и выходят за рамки действий, которые можно назвать правомерными. Отстаивать соблюдение своих законных прав, бороться с нарушениями должностных полномочий и оспаривать законность действий служб ФНС необходимо, невзирая на традиционные в этом направлении страхи и сомнения.

Инструкция

В соответствии со вступившим с начала января 2009 года в работу так называемым порядком обжалования решений , лицо, не согласное с актом и приведенными расчетами налоговой проверки, имеет право в течение 15 дней с момента вынесения решения подать письменные возражения. В случае получения вами неудовлетворительного результата по жалобе, подавайте апелляционное

Обжалование отказа в регистрации: с чем и куда идти?

Комплект документов на регистрацию готов и подан, прошли заветные 5 дней, но вы получили отказ, который, на Ваш взгляд, незаконный и необоснованный? Как с этим бороться? Куда идти и кому жаловаться?

22 августа 2012 года вступил в законную силу Федеральный закон от 21.07.2014 года № 241 ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный закон установил порядок обжалования решений регистрирующих органов об отказе в государственной регистрации либо в регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Раньше закон содержал лишь отсылку на возможность обжалования подобных решений в судебном порядке, теперь же процедура обжалования регулируется отдельной главой. Основное нововведение – если вам отказали, то обязательно обжаловать это решение нужно в досудебном порядке, обратившись в вышестоящие органы. Проще говоря, теперь мы можем пожаловаться на действия МИФНС № 46 в Управление ФНС России по г. Москве, которое и является вышестоящей инстанцией.

Сроки и порядок подачи жалобы

Жалоба может быть подана в вышестоящую инстанцию в течение трёх месяцев с момента получения решения об отказе.

Подает жалобу лицо, права которого нарушены. Это могут быть:

• физическое лицо (учредитель новой организации при отказе в первичной регистрации);
• юридическое лицо (в лице своего единоличного исполнительного органа).

Жалобу можно подать в вышестоящую инстанцию, либо в регистрирующий орган, решение которого обжалуется. В последнем случае регистрирующий орган обязан в течение трёх дней передать жалобу в вышестоящую инстанцию.

Способы подачи жалобы

Жалоба может быть подана:

• Непосредственно заявителем (физическое лицо при отказе в первичной регистрации);
• Законным представителем заявителя – юридического лица (генеральным директором, либо представителем по доверенности);
• Направлена по почте ценным письмом с уведомлением;
• Направлена в виде электронного документа через интернет.

В последнем случае необходима электронная цифровая подпись, которая получается в специализированных удостоверяющих центрах.

К жалобе можно приложить документы, подтверждающие доводы заявителя.

Существуют ситуации, когда предоставление тех или иных документов не предусмотрено законом, но требования регистрирующих органов обязывают их предоставлять. Наглядным примером будет предоставление документов на юридический адрес организации, будь то заявление о первичной регистрации, или смена места нахождения. В обоих случаях ИФНС потребует документы, подтверждающие гарантированное присутствие юридического лица по тому или иному адресу. Такими документами могут являться:

• гарантийное письмо собственника помещения,
• свидетельство о праве собственности на помещение,
• договор аренды и/или субаренды (при изменении адреса),
• согласие всех собственников, если в качестве юридического адреса используется жилое помещение.

Сроки и порядок принятия решения вышестоящим органом

Вышестоящий орган рассматривает полученную жалобу в течение 15 рабочих дней. Однако, данный срок может быть продлен ещё на 10 рабочих дней при следующих обстоятельствах:

• Заявитель предоставил для рассмотрения жалобы дополнительные документы;
• Вышестоящий орган запросил у нижестоящего дополнительную информацию, необходимую для принятия решения по жалобе.

Результатом рассмотрения жалобы является принятие одного из следующих решений:

1. жалобу удовлетворят;
2. жалобу не удовлетворят;
3. жалобу оставят без рассмотрения (в определенных законом случаях).

Если жалобу удовлетворят, то налоговый орган, решение которого обжаловалось, обязан в течение пяти дней принять новое решение, и внести соответствующую запись в единый государственный реестр.

Специалисты нашей компании имеют большой опыт в успешном обжаловании решений регистрирующих органов, и, в случае необходимости, мы всегда готовы помочь Вам.

Марина Кудашкина
Юрист
ООО "Профдело"

Не обязательно быть предпринимателем, чтобы столкнуться с нарушениями в работе налоговых инспекций, эта проблема так же может возникнуть и у простых граждан. Нарушения могут быть совершенно различные: неправомерное начисление налогов, незаконное вынесение штрафов, задержка налогового вычета и прочие итоги налоговой инспекции, включая её отсутствие. Причём, причины подачи могут быть как перед самой инспекцией, так и после нее.

В этой статье мы рассмотрим само содержание жалобы, какие к ней могут быть требования, а в последствии и то, куда же её можно направить. Вариантов достаточно, но все зависит напрямую от того что же именно Вам не посчастливилось пережить во время общения с налоговой инспекцией.

Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям. К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.06 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» . Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС - выбор остаётся за Вами (ст. 138 НК РФ) . К тому же, Вы можете направить сразу несколько жалоб: непосредственному руководителю и в УФНС, в УФНС и\или ФНС.

Как должна выглядеть письменная жалоба на налоговую?

Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется. Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область);

• ФИО того, кто обращается;
• Почтовый адрес, по которому должен поступить ответ на обращение;
• Само обращение (жалоба на налоговую инспекцию) в произвольной форме. Изложение может быть достаточно свободным, однако, лучше всего подчеркивать суть своей проблемы конкретными статьями, указывая на неправомерные действия или же отсутствие необходимых действий со стороны налоговой инспекции;

Помните, что содержание должно быть максимально информативным!

• Личная подпись обращающегося;
• Дата, когда было написано данное обращение.

Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган) . Так же её можно отправить по факсу или придти лично , сдав её в экспедицию. В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.

Обращение через интернет

На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн. Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.

На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы). Это обращение будет рассмотрено в течение 30 дней. На сайте так же можно подать именно и конкретно жалобу, но для этого необходима регистрация на сайте.

Направить жалобу сразу в суд

Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным. К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени. Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте . Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша. Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на .

Данный способ восстановления справедливости является наиболее затратным, поскольку помимо оплаты юридических услуг и консультаций еще потребуется, к примеру, оплатить госпошлину за обращение в суд. Хотя именно обжалование госпошлиной не облагается.

Направить жалобу на налоговую в прокуратуру

Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.

Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.

Срок рассмотрения такой жалобы точно так же составляет 30 дней, хотя, если не потребуются дополнительные проверки, то он может составлять и 15 дней.

Способы подачи жалобы Жалоба может быть подана:

• Непосредственно заявителем (физическое лицо при отказе в первичной регистрации);
• Законным представителем заявителя – юридического лица (генеральным директором, либо представителем по доверенности);
• Направлена по почте ценным письмом с уведомлением;
• Направлена в виде электронного документа через интернет.

В последнем случае необходима электронная цифровая подпись, которая получается в специализированных удостоверяющих центрах. К жалобе можно приложить документы, подтверждающие доводы заявителя. Существуют ситуации, когда предоставление тех или иных документов не предусмотрено законом, но требования регистрирующих органов обязывают их предоставлять.

Подача жалобы

Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Выберите файл»;

• После того, как форма будет полностью заполнена, нужно отправить обращение, нажав на соответствующую кнопку.

Обращение в суд Граждане могут обратиться в арбитражный суд, если считают, что решения или действия налоговых органов:

• Не соблюдают их права и интересы в сфере предпринимательства и прочей экономической деятельности;
• Нелегально возлагают на них обязательства;
• Создают другие препятствия.

В том случае, если решение арбитражного суда не удовлетворило заявителя, он вправе обжаловать это решение в суде апелляционной инстанции, а затем в порядке кассационного производства, осуществляемого верховным (кассационным) судом.

Подача жалобы в налоговые органы

В случае подачи жалобы уполномоченным представителем к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя. К жалобе можно приложить документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу. Рассмотрение жалобы ^К началу страницы В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ст.140 НК РФ).

При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ст.140 НК РФ). Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ст.140 НК РФ).
Аналогичной точки зрения придерживалось руководство 46 ИФНС, когда я устно обратилась к ним за разъяснениями. По моему мнению данное требование противоречит Гражданскому кодексу. В частности, ст.182 ГК РФ «Представительство» говорит о том, что полномочие может подтверждаться не только доверенностью, но «также явствовать из обстановки, в которой действует представитель».
Если клиент подходит к окну подачи с представителем, это однозначно свидетельствует о доверии и возможности действовать в чужом интересе. В настоящий момент незаконные действия 46 ИФНС продолжаются, сопровождающих лиц в категоричной форме прогоняют от окон, не спрашивая доверенностей. Я запросила копию ответа, который не получила по почте.
Получив и ознакомившись с ним подробно, я планирую направить повторную жалобу в УФНС. Если она не принесет результата, буду выходить в суд.

Куда жаловаться на ифнс 46 по поводу бездействия

Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.Как подать жалобу в налоговую онлайн? У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение. Внимание Для регистрации на сайте ФНС нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с паспортом, после чего обратившемуся лицу выдают регистрационную карту с данными для входа на сайт. После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу.

• На главной странице сайта пройти по вкладке «Физические лица»;
• Далее система переводит пользователя на страницу с перечнем предоставляемых услуг, среди которых нужно выбрать «Подача жалобы в налоговые органы»;
• На следующей странице пользователю необходимо выбрать одну из четырёх предложенных ситуаций.

Куда подать жалобу на ифнс

Основное нововведение – если вам отказали, то обязательно обжаловать это решение нужно в досудебном порядке, обратившись в вышестоящие органы. Проще говоря, теперь мы можем пожаловаться на действия МИФНС № 46 в Управление ФНС России по г. Москве, которое и является вышестоящей инстанцией. Сроки и порядок подачи жалобы Жалоба может быть подана в вышестоящую инстанцию в течение трёх месяцев с момента получения решения об отказе.
Подает жалобу лицо, права которого нарушены. Это могут быть:

• физическое лицо (учредитель новой организации при отказе в первичной регистрации);
• юридическое лицо (в лице своего единоличного исполнительного органа).

Жалобу можно подать в вышестоящую инстанцию, либо в регистрирующий орган, решение которого обжалуется. В последнем случае регистрирующий орган обязан в течение трёх дней передать жалобу в вышестоящую инстанцию.