Бухгалтерские ис. Особенности бухгалтерских информационных систем Зарубежные информационные системы бухгалтерского учета

Бухгалтерские информационные системы (БИС) отражают отраслевые особенности деятельности предприятий. Такие системы используются для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне. Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной ИС:

- информационной базы объекта управления;
- программного обеспечения;
- вычислительной системы;
- пользователей.

Задачи БИС:

- обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;
- получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;
- интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;
- получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;
- автоматизация обработки на всех стадиях тех процесса, начиная со стадии первичного учета.

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на вне машинное и внутри машинное информационное обеспечение.

Характеристики подсистемы:

- качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);
- количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных.

Структуру подсистемы образуют: технические средства сбора и регистрации информации, средства подготовки и передачи данных, средства ввода, обработки и вывода информации, средства оргтехники и другие; методические и руководящие материалы; техническая документация, обслуживающий персонал.

Характеристики подсистемы:

- качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и не избыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);
- количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные, специальные прикладные и оригинальные программы и инструктивно-методические материалы по их применению.

Характеристики подсистемы:

- качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);
- количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники. Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования систем.

Характеристики подсистемы:

- качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);
- количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании ИС и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.

Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации. Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и др.

Организационное обеспечение включает совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

Функциональные компоненты составляют содержательную основу ИС и включают совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте БИС должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, обращение к данным прошлых периодов.

К комплексам задач БИС относится учет: труда и зарплаты, материальных ценностей, основных средств, готовой продукции, финансово-расчетных операций, затрат на производство, а также сводный учет и составление отчетности.

Автоматизация выполнения отдельных функций управления требует их расчленения на более мелкие части - функциональные задачи, для решения которых разрабатываются алгоритмы и пишутся программы.

В современных автоматизированных системах широко используются автоматизированные рабочие места (АРМ) - совокупность методических, языковых, аппаратных и программных средств, обеспечивающих автоматизацию функций пользователя в некоторой предметной области и позволяющих оперативно отражать его информационные и вычислительные запросы.

Создание АРМ обеспечивает: доступ к современной электронной технике небольших предприятий, что было невозможно в условиях централизованной обработки информации; компактность размещения, высокую надежность, простое техническое обслуживание и невысокие требования к условиям эксплуатации; возможность поэтапного внедрения; информационно-справочное обслуживание пользователя; возможность ведения локальных и распределенных баз данных; совместимость с другими системами.

Классификация АРМ:

- по выполняемым функциям: проблемные и технологические;
-по способу организации: типовые (универсальные), специализированные и проблемно-ориентированные комплексы;
- по режиму эксплуатации: индивидуальные, групповые и сетевые.

При качественной оценке АРМ учитывают: простоту использования, совместимость АРМ-проекта с другими системами, степень модульности и иерархичности проекта, совместимость интерфейса с другими системами, характер контроля данных и вычислений, достоверность потоков данных и др. При количественной оценке учитывают надежность и универсальность системы, ее структурно-функциональную сложность, пропускную способность и др.

АРМ бухгалтера оборудуется вычислительной техникой (персональным компьютером) и инструментальными средствами, обеспечивающими автоматизацию большей части выполняемых им операций.

Типичный состав устройств АРМ:

- ЭВМ с микропроцессорами, внешней, оперативной и кэш-памятью и шинами, для взаимной увязки устройств;
- устройства ввода и вывода, включающие клавиатуру, мышь;
- дополнительные периферийные устройства.

К инструментальным средствам АРМ относятся все виды обеспечения. Бухгалтер имеет в своем распоряжении необходимую документацию, программные средства, информационные массивы, составляющие элементы обеспечения рабочего места.

Введение

Информационные системы бухгалтерского учета

2 Классификация информационных систем

4 Структура БИС

4.1 Обеспечивающая часть ИС

4.2 Функциональная часть ИС

Разработка БИС

Автоматизация ООО «Уралконфи»

Заключение

Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет - строго регламентированный процесс, который сравнительно легко поддается описанию и определению. Бухгалтерский учет, непрерывное фиксирование и анализ данных, позволяющих получить количественную экономическую информацию о деятельности предпринимательских и иных организаций. Для исполнения своих задач - бухгалтерский учет использует установленные бухгалтерские методы, а также система строго регламентированных законом измерения и оценок объектов бухгалтерского учета. Документирование всех хозяйственных операций осуществляется уже установленными законными методами, используя определенные законом образцы и формы первичных документов.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в последнее время создано множество информационных систем бухгалтерского учета. В условиях рыночной экономики они пытаются захватить большую долю рынка, при этом возлагаются большие надежды на обучение и рекламу. Все информационные системы бухгалтерского учета результат разработок частного сектора и в связи с этим выбор конкретной системы для обучения в университетах является очень деликатным процессом.

В связи с этим надо избежать коммерческого расчета и надо подходить к выбору конкретной системы только со стороны обеспечения лучшего качества обучения студентов.

Целью курсовой работы является: изучение основных принципов разработки информационных систем бухгалтерского учета малого предприятия в сфере общественного питания.

В соответствии с поставленной целью при выполнении работы возникают следующие задачи:

.Определение понятия информационной системы,

.Рассмотреть классификацию информационных систем,

.Изучение теоретических основ информационной системы в бухгалтерском учете,

.Рассмотрение принципов разработки информационных систем,

.Применение на практике принципов разработки информационных систем.

Объектом работы являются информационные системы в бухгалтерском учете. Предметом работы является разработка информационной системы в бухгалтерском учете малого предприятия.

При написании работы автор опирался на труды отечественных ученых Афанасьев Э.В., Гвоздева В.А., Лаврентьева И.Ю., Ильина О.П., Смирнов И.А., Юровский А.Б., Харитонов С.А. Достаточно полезной книгой при изучении автоматизации бухгалтерского учета и отчетности оказалась книга Харитонова С.А.

Предполагаемая практическая значимость курсовой работы заключается в том, что ее можно будет использовать в качестве источника получения теоретического материала по теме «информационные системы в бухгалтерском учете», а также как руководство по проектированию информационной системы.

1.Информационные системы бухгалтерского учета

1 Сущность и понятие информационной системы

В узком смысле информационной системой называют только подмножество компонентов ИС в широком смысле, включающее базы данных, СУБД и специализированные прикладные программы. ИС в узком смысле рассматривают как программно-аппаратную систему, предназначенную для автоматизации целенаправленной деятельности конечных пользователей, обеспечивающую, в соответствии с заложенной в нее логикой обработки, возможность получения, модификации и хранения информации.

В любом случае основной задачей ИС является удовлетворение конкретных информационных потребностей в рамках конкретной предметной области. Современные ИС де-факто немыслимы без использования баз данных и СУБД, поэтому термин «информационная система» на практике сливается по смыслу с термином «система баз данных».

В идеале в рамках предприятия должна функционировать единая корпоративная информационная система, удовлетворяющая все существующие информационные потребности всех сотрудников, служб и подразделений. Однако на практике создание такой всеобъемлющей ИС слишком затруднено или даже невозможно, вследствие чего на предприятии обычно функционируют несколько различных ИС, решающих отдельные группы задач: управление производством, финансово-хозяйственная деятельность и т.д. Часть задач бывает «покрыта» одновременно несколькими ИС, часть задач - вовсе не автоматизирована. Такая ситуация получила название «лоскутной автоматизации» и является довольно типичной для многих предприятий.

1.2 Классификация информационных систем

По степени автоматизации ИС делятся на:

-автоматизированные: информационные системы, в которых автоматизация может быть неполной (то есть требуется постоянное вмешательство персонала);

-автоматические: информационные системы, в которых автоматизация является полной, то есть вмешательство персонала не требуется или требуется только эпизодически.

«Ручные ИС» («без компьютера») существовать не могут, поскольку существующие определения предписывают обязательное наличие в составе ИС аппаратно-программных средств. Вследствие этого понятия «автоматизированная информационная система», «компьютерная информационная система» и просто «информационная система» являются синонимами.

По характеру обработки данных ИС делятся на:

-информационно-справочные, или информационно-поисковые ИС, в которых нет сложных алгоритмов обработки данных, а целью системы является поиск и выдача информации в удобном виде;

-ИС обработки данных, или решающие ИС, в которых данные подвергаются обработке по сложным алгоритмам. К таким системам в первую очередь относят автоматизированные системы управления и системы поддержки принятия решений.

Классификация по охвату задач (масштабности):

Персональная ИС предназначена для решения некоторого круга задач одного человека.

-Групповая ИС ориентирована на коллективное использование информации членами рабочей группы или подразделения.

-Корпоративная ИС в идеале охватывает все информационные процессы целого предприятия, достигая их полной согласованности, безизбыточности и прозрачности. Такие системы иногда называют системами комплексной автоматизации предприятия.

3 Особенности бухгалтерских информационных систем

-информационной базы объекта управления;

-программного обеспечения;

вычислительной системы;

пользователей.

Основу БИС составляет информация - совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений.

Задачи БИС:

-обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;

-получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;

интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;

получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

-автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.

1.4 Структура БИС

4.1 Обеспечивающая часть ИС

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение.

Характеристики подсистемы:

-качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);

-количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Характеристики подсистемы:

-качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);

-количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Характеристики подсистемы:

-качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);

-количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Характеристики подсистемы:

-качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);

-количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

4.2 Функциональная часть ИС

5 Автоматизированные рабочие места в БИС

информационный система бухгалтерский учет

Классификация АРМ:

-по выполняемым функциям: проблемные и технологические;

-по способу организации: типовые (универсальные), специализированные и проблемно-ориентированные комплексы;

по режиму эксплуатации: индивидуальные, групповые и сетевые.

Типичный состав устройств АРМ:

-ЭВМ с микропроцессорами, внешней, оперативной и кэш-памятью и шинами, для взаимной увязки устройств;

-устройства ввода и вывода, включающие клавиатуру, мышь;

дополнительные периферийные устройства.

2. Разработка БИС

1 Процесс разработки информационной системы

Разработка корпоративной информационной системы, как правило, выполняется для вполне определенного предприятия. Особенности предметной деятельности предприятия, безусловно, будут оказывать влияние на структуру информационной системы. Но в то же время структуры разных предприятий в целом похожи между собой. Каждая организация, независимо от рода ее деятельности, состоит из ряда подразделений, непосредственно осуществляющих тот или иной вид деятельности компании. И эта ситуация справедлива практически для всех организаций, каким бы видом деятельности они ни занимались.

Таким образом, любую организацию можно рассматривать как совокупность взаимодействующих элементов (подразделений), каждый из которых может иметь свою, достаточно сложную, структуру. Взаимосвязи между подразделениями тоже достаточно сложны. В общем случае можно выделить три вида связей между подразделениями предприятия:

-функциональные связи - каждое подразделение выполняет определенные виды работ в рамках единого бизнес-процесса;

-информационные связи - подразделения обмениваются информацией (документами, факсами, письменными и устными распоряжениями и т. п.);

-внешние связи - некоторые подразделения взаимодействуют с внешними системами, причем их взаимодействие также может быть как информационным, так и функциональным.

Общность структуры разных предприятий позволяет сформулировать некоторые единые принципы построения корпоративных информационных систем.

В общем случае процесс разработки информационной системы может быть рассмотрен с двух точек зрения:

-в терминах основных потоков работ: исполнители, действия, последовательность действий и т. п.;

-по времени, или по стадиям жизненного цикла разрабатываемой системы. В данном случае рассматривается динамическая организация процесса разработки, описываемая в терминах циклов, стадий, итераций и этапов.

Информационная система предприятия разрабатывается как некоторый проект. Многие особенности управления проектами и фазы разработки проекта (фазы жизненного цикла) являются общими, не зависящими не только от предметной области, но и от характера проекта (неважно, инженерный это проект или экономический). Поэтому имеет смысл вначале рассмотреть ряд общих вопросов управления проектами.

2 Требования к программному обеспечению

Программное обеспечение должно отличаться простотой использования. Дружественность пользовательского интерфейса определяет такие особенности программы, как удобство работы с меню и экранными формами, их оснащенность системой помощи, подсказками, стандартность и привычность использования клавиатуры и терминологических понятий.

Полнота и уровень автоматизации функций в программном обеспечении означает, что отдельные расчетные функции, должны быть реализованы практически в любом пакете. Высокий уровень автоматизации расчетов предполагает перерасчет за любой предшествующий период времени с учетом действовавших на тот момент показателей.

Одним из требований программного обеспечения является настраиваемость пакета - это наличие средств настройки на новые показатели. При этом у бухгалтера снимаются проблемы появления новых, ранее не предусмотренных показателей; без изменения программного обеспечения можно вводить и настраивать новые виды.

Программное обеспечение должно быть гибким, открытым и системным. Это означает возможность добавить в нее новые данные, не внося изменений в структуру и предполагает ведение бухгалтерского учета на всех его стадиях.

Программное обеспечение должно быть универсальным и надежным. Универсальность системы делает возможным учет особенностей бухгалтерского учета на предприятиях различных отраслей хозяйства. Надежность системы характеризует ее устойчивость к неправильным командам пользователя, отказам технических средств.

Каждое из требований нельзя рассматривать отдельно от других, они взаимозависимы.

3 Характеристика программ автоматизации бухгалтерского учета

На предприятиях, совершающих небольшое количество хозяйственных операций, применяются относительно простые и недорогие программы, позволяющие вести книгу хозяйственных операций и составлять на ее основе баланс и финансовую отчетность. Примерами таких программ являются разработки фирмы «1С:», фирмы «Инфософт» и другие.

Программа «1С: Бухгалтерия» - это универсальная система, в основу которой положена базовая модель бухгалтерского учета. Программа поддерживает любые системы и методологии учета, используется на предприятиях различных форм собственности, представляется в однопользовательской и сетевой версиях, поддерживает несколько планов счетов бухгалтерского учета. В качестве операционной системы применяются системы Windows, Windows NT.

Программа обеспечивает возможность ведения количественного и многовалютного учета, конфигурирования и полной настраиваемости форм первичных и отчетных документов.

Бухгалтерские проводки могут вводиться в Журнал операций вручную, с помощью типовых операций или на основе документов. Программа позволяет осуществлять два режима расчета итогов: в реальном времени и по запросу. Основным расчетным периодом является квартал с возможностью разбивки по месяцам.

Режимы работы программы:

1.«Конфигуратор» - позволяет редактировать структуры данных, формировать список пользователей системы с назначением прав доступа, выполнять процедуры сохранения и восстановления данных;

2.«Отладчик» - предназначен для отладки программных модулей;

.«1С: Бухгалтерия» - исполнительная часть системы, выполняющая ввод и обработку бухгалтерской информации.

Все элементы типовой настройки являются образцами, которые могут быть приведены в соответствие с требованиями конкретного предприятия.

Программа «1С: Предприятие» - инструментальная система, состоящая из трех компонент («Бухгалтерский учет», «Оперативный учет», «Расчет»), каждая из них в отдельности или их сочетание определяют группы однородных гибких универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.

Компонента «Бухгалтерский учет» предназначена для ведения учета на основе бухгалтерских операций, обеспечивает ведение плана счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов. Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения средств в различных разрезах в реальном времени. Компонента «Расчет» содержит механизмы для выполнения периодически выполняемых сложных расчетов и предназначена для расчета заработной платы.

Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет). После расчета итогов программа формирует различные ведомости.

Помимо этого программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

Система «1С: Предприятие» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии.

САБУ производства «1С» - самые известные и продаваемые в России. Развитая дилерская сеть (более 1100 дилеров), работа по методике франчайзинга, грамотная маркетинговая стратегия, мощная рекламная поддержка и удачное функциональное наполнение обеспечили огромную популярность этим продуктам. В помощь пользователям выпущены методические пособия, во многих регионах страны созданы авторизованные учебные центры. (4, с.203)

Система «Галактика» - это многопользовательский сетевой комплекс, который охватывает все разделы бухгалтерского учета, управление складскими операциями, закупками, продажами, финансовый анализ, планирование и управление ресурсами, управление маркетингом, рекламой, кадрами.

Возможности комплекса:

-оперативное управление финансами;

-контроль за ходом выполнения договорных отношений;

контроль взаимных обязательств;

управление складскими запасами;

формирование и контроль исполнения финансового плана;

планирование, учет и выполнение внутреннего бюджета.

Структурно комплекс состоит из четырех контуров: «Административное управление», «Оперативное управление», «Управление производством», «Бухгалтерский учет», каждый из которых обеспечивает решение соответствующих задач и может функционировать как в комплексе, так и автономно.

Система «Турбо-Бухгалтер» является интегрированной системой автоматизации бухгалтерского учета, объединяющей в рамках одного рабочего места разнообразные возможности учета. Предназначена для автоматизации бухгалтерского учета и делопроизводства предприятий различных форм собственности, позволяет вести бухгалтерский учет для нескольких предприятий на одном компьютере, обеспечивает ведение синтетического и аналитического учета как в денежном, так и в количественном выражении. Особенностью системы является понятие «План бухгалтерии», включающее в себя не только стандартный план счетов бухгалтерского учета, но и настройки типовых операций, справочников аналитики и другие виды настроек.

Подсистемами оперативного учета в программе являются: «Склад», «Зарплата», «Касса», «Банк» и другие. Совершаемые хозяйственные операции регистрируются в названных подсистемах в форме операционных документов, а также в форме первичных документов.

Система «БЭСТ-ПРО» является комплексной системой, предназначенной для автоматизации управления предприятиями в области производства, торговли и сферы услуг. В состав комплекса входят подсистемы ведения договоров, учета денежных средств и расчетов с контрагентами, управления закупками и запасами, оперативно-производственного планирования, управления выпуском продукции, сбытом, учета основных средств, заработной платы, управленческого анализа, бухгалтерского и налогового учета.

Информационное ядро системы - подсистема Главная книга, в которой накапливаются все бухгалтерские проводки и формируется необходимая внутренняя и внешняя бухгалтерская отчетность. Программа поддерживает работу как с балансовыми, так и с забалансовыми счетами, располагает средствами для контроля корреспонденции счетов. Аналитический учет в подсистеме «Главная книга» организован на специальных аналитических счетах, называемых аналитическими картотеками. В системе формируются все необходимые внутренние, внешние, квартальные и годовые отчеты, а при необходимости могут быть настроены свои собственные формы отчетов. Система легко адаптируется к любым изменениям законодательства.

Система «Бухгалтерский комплекс» - самая старая форма существования бухгалтерских программ, представляет собой комплекс программ, реализующих функции как отдельных разделов учета, с возможностью последующего агрегирования данных, так и бухгалтерского учета в целом. Для средних и крупных предприятий такая система остается наиболее приемлемой.

Система «Инфо-Бухгалтер» предназначена для ведения сложного бухгалтерского учета. Для ведения аналитического учета используется многоуровневая структура счетов бухгалтерского учета, а справочники аналитического учета отсутствуют. Количество счетов и субсчетов не ограничено, любой счет может иметь до пяти уровней субсчетов. Данные бухгалтерского учета могут быть представлены в виде графиков и диаграмм. Все формы статистической отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды собраны в одну группу с бланками для заполнения первичных документов.

Система «Бухгалтерский конструктор» представляет собой систему с расширенными инструментальными возможностями. В одну программу невозможно заложить специфику учета многих бухгалтерий, но можно создавать некоторые универсальные заготовки, из которых с помощью настроек сделать программу, подходящую для любой организации. Такие универсальные системы устойчивы, свободны от ошибок, не связаны со спецификой конкретного предприятия, характеризуются модульной и гибкой архитектурой, располагают средствами настройки, предлагающими широкие возможности для адаптации к конкретным условиям учета.

Система «Интегратор» - многопользовательская сетевая бухгалтерская система, программный продукт нового поколения. Изначально проектировалась как сетевая, построена в архитектуре «клиент-сервер», предназначена не только для предприятий, впервые приступающих к автоматизации, но и для тех, кто не удовлетворен результатами работающих у них компьютерных комплексов. Обеспечивает полноту функций и требуемый уровень детализации учета на каждом участке; построена в единой информационной среде, где все пользователи имеют доступ к общей информации в режиме реального времени. Новые или измененные данные, введенные на одном рабочем месте, сразу могут быть использованы персоналом, работающим на других компьютерах. Программа обеспечивает суверенность работы персонала, когда каждый бухгалтер отвечает за достоверность информации по счетам своего участка. Проводки вводимой операции, затрагивающие счета других участков, остаются отложенными до тех пор, пока их не подтвердят бухгалтеры смежных участков.

Система «АУБИ» может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для торговых (коммерческих) структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать «АУБИ» на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов, информационные справочники, содержащие названия предприятий-партнеров и их банковские реквизиты; список материально ответственных лиц и т.д.

Отметим, что «АУБИ» может поставляться в различной комплектации. По желанию пользователя в комплект поставки могут быть включены или изъяты различные элементы программы. К таким элементам программы могут быть отнесены различные учетные (аналитические) ведомости, банковские операции, касса и некоторые другие. Совершенно очевидно, что описанные выше расширения функциональных возможностей «АУБИ» отражаются на стоимости пакета программ. Добавим, что пользователь сам решает быть ли ему просто зарегистрированным пользователем и при этом обучаться работе с программой самостоятельно по технической документации, либо за дополнительную плату пройти курс обучения по работе с «АУБИ» и пользоваться мощной консультативной поддержкой фирмы изготовителя или торговой аудиторской компании у которой приобреталась программа.

Система «ИНФИН-Бухгалтерия» ориентирована на средние и крупные предприятия со сложным учетом и не требует внедрения и обучения. Осуществляется полный балансовый и забалансовый учет. Возможна работа с несколькими предприятиями на одном рабочем месте, а также объединение данных, введенных с разных рабочих мест.

Сетевая версия работает в разных типах сети, а система блокировок и синхронизации сетевых процессов позволяет независимо работать с данными нескольким пользователям и видеть в динамике изменения, вносимые с других рабочих станций. Всевозможные сортировки, выборки, изменение порядка аналитик в балансовых счетах позволяют получать документ в разных разрезах информации.

Работа возможна в любом периоде, как в закрытых месяцах, так и в любых будущих, что полезно для оперативного ввода первичных документов и корректировки уже введенной информации. Изменение данных в закрытых месяцах вызывает автоматический пересчет остатков.

Предусмотрена парольная защита информации с разными уровнями доступа.

Программа «Бухгалтерия» выполнена в вариантах «Мини», «Макси», «Супер» и «Элит», которые отличаются по функциональным возможностям и по стоимости, что позволяет пользователю выбрать необходимую конфигурацию программы. Каждый из вариантов исполнения включает в себя все возможности предыдущего.

3. Автоматизация ООО «Уралконфи»

1 Использование автоматизации в бухгалтерии

«1С: Предприятие » является универсальной системой, позволяющей создавать автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета для различных отраслей народного хозяйства.

В состав системы входят три основных компонента: «Бухгалтерский учет», «Оперативный учет» и «Расчет», - каждая из которых расширяет возможности системы дополнительными механизмами обработки информации.

Компонента «Бухгалтерский учет» ориентирована на отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Она оперирует такими понятиями, как «бухгалтерские счета», «операции» и «проводки». Возможности этой компоненты позволяют организовать многомерный, многоуровневый и мультивалютный аналитический учет параллельно в нескольких планах счетов в натуральном и денежном выражении.

Все организации обязаны вести бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, обобщать информацию на балансовых и забалансовых счетах, вести синтетические и аналитические регистры, составлять бухгалтерскую отчетность.

2 Автоматизация ООО «Уралконфи»

При установке программы «1С:бухгалтерия» к первоначальному этапу относится заполнение Сведений об организации. Сведения об организации - постоянная или условно-постоянная информация. Данную информацию хранят в константах. Для автоматизированного хранения констант, предназначеных для хранения сведений об организации, заполнена обработка «Сведения об организации», которая автоматически запускается при первом запуске системы в режиме «1С: Предприятие». Экранная форма обработки включает несколько закладок (рис. 1)

Рисунок 1 - Сведения об организации ООО «Уралконфи»

Информация о налогах, плательщиком которых является организация, приводится в справочнике «Налоги и отчисления». Каждый налог или его составляющая - это отдельный элемент справочника. Он описывается набором значений реквизитов, которые используются в процессе ведения учета и составления отчетности. К обязательным реквизитам относятся «Код» и «Наименование» (рис. 2)

Заполнение реквизитов на уплату значительно упрощает подготовку поручения на перечисление налоговых взносов. В этом случае достаточно в экранной форме документа «Платежное поручение» щелкнуть на кнопке «Перечисление налога», а затем на строке с наименованием налога, и большинство реквизитов платежного поручения будет заполнено автоматически.

Рисунок 2 - Справочник «Налоги и отчисления» ООО «Уралконфи»

Платежные реквизиты включают сведения о получателе, которые хранятся в справочнике «Контрагенты», и сведения о банковских реквизитах получателя, которые хранятся в справочнике «Расчетные счета».

Справочник «Контрагенты» поддерживает несколько уровней иерархии, что позволяет группировать контрагентов по определенным критериям и осуществлять их быстрый поиск (рис. 3).

Рисунок 3 - Справочник «Сведения о конртагенте» ООО «Уралконфи»

Платежные реквизиты контрагентов заносят в справочник «Банковские счета». Одним из реквизитов этого справочника является ссылка на справочник «Банки». Это позволяет многократно использовать сведения об одном и том же банке, обслуживающих разных контрагентов.

Список банков двухуровневый. Первый уровень описывает регион Российской Федерации, второй - банки, зарегистрированные на территории Российской Федерации (рис. 4).

Рисунок 4 - Справочник «Банки» ООО «Уралконфи»

В процессе хозяйственной деятельности особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной частью ее активов.

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. В организации ООО «Уралконфи» используется 2 вида документов:

Платежное поручение - поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет получателя. Организация-плательщик предъявляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Поручения действительно в течение 10 дней со дня выписки. Для расчетов между организациями за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором, применяется платежное требование.

Платежное требование - является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Организация периодически получает из банка выписки из расчетного счета, т.е. перечень произведенных за день операций по расчетному счету. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых начислены или списаны средства, а также документы на списание, выписанные организацией.

Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком.

Для учета денежных средств организации в обслуживающих банках в компьютерной бухгалтерии используется балансовый счет 51 «Расчетные счета». Поскольку организация имеет несколько расчетных счетов, открытых в различных банках, то для аналитического учета используете справочник «Банковские счета».

Приказ обслуживающему банку на перечисление с расчетного счета чаще всего оформляется в виде платежного поручения. Для выписки платежного поручения в компьютерной бухгалтерии предназначен документ «Платежное поручение».

Платежные поручения в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров.

В поле «от» указывается дата платежного поручения. При подготовке нового платежного поручения в этом поле автоматически проставляется рабочая дата. Реквизит «Получатель» заполняется выбором из справочника «Контрагенты» Если получатель в справочнике отсутствует, информацию о нем можно ввести непосредственно в процессе выписки платежного поручения. При оформлении платежного поручения на налогов и взносов заполнение реквизита «Получатель» следует производить с помощью кнопки «Перечисление налога», расположенной в нижнем углу экранной формы документа. При этом отрывается специальная форма для заполнения реквизитов налогового платежа. Выбор платежа осуществляется из справочника «Налоги и отчисления». При этом в платежном поручении автоматически заполняются не только реквизиты получателя, но и ряд других, в числе поле «Сумма», где отражается сумма текущей задолженности по налогу.

В поле «Назначение платежа» указывается целевое назначение платежа. Платеж можно отправить почтой, телеграфом или электронной почтой (поле «Вид платежа).

Рассмотрим порядок заполнения реквизитов экранной формы документа «Счет-фактура выданный».

На первой закладке приводятся сведения для заполнения реквизитов шапки счета-фактуры, а также указываются свойства заполняемого экземпляра документа и порядок формирования бухгалтерских записей при его проведении.

Каждому новому счету-фактуре программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания. В реквизите «Договор» указывается основание расчетов. Когда счет-фактура выписывается на основании другого документа, реквизит заполняется автоматически.

В табличной части указываются сведения об оказанных услугах. При проведении формируется проводка по начислению налога на добавленную стоимость.

Рисунок 5 - Счет-фактура ООО «Уралконфи»

Документ «Счет-фактура» имеет экранную форму для ввода значения реквизитов, но не имеет печатной формы для вывода на печать. Кроме того, в экранной форме отсутствует табличная часть, поскольку в ее заполнении нет необходимости. Все счета-фактуры, полученные в налоговом отчетном периоде подшивают и пронумеровывают. Они образуют журнал учета счетов-фактур полученных. Для проверки журнал дополнили реестром зарегистрированных в информационной базе счетов-фактур, полученных от поставщиков.

Заключение

При выполнении курсовой работы были решены следующие задачи:

.Определено понятие информационной системы,

.Рассмотрена классификация информационных систем,

.Изучены теоретические основы информационной системы в бухгалтерском учете,

.Рассмотрены принципы разработки информационных систем,

.Применены на практике принципы разработки информационных систем.

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

Перспективы развития программ автоматизации:

-применение новейших информационных технологий;

-реализация новых возможностей по адаптации программ к потребностям конечного пользователя;

развитие механизмов взаимодействия с другими программами;

развитие систем управления документооборотом;

взаимодействие с западными системами бухгалтерского учета;

обеспечение соответствия систем бухгалтерского учета и систем налогообложения требованиям законодательства;

создание новых версий программ, включающих дополнительные возможности ведения как финансового, так и управленческого учета;

формирование показателей отчетности предприятия в автоматическом режиме;

обеспечение открытости систем.

Конечно, компьютер, не позволит упорядочить бухучет и повысить его оперативность, увеличить количество получаемой информации, уменьшить число арифметических ошибок, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Компьютеру нужен опытный и грамотный бухгалтер.

Список литературы

1.Автоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

2.Афанасьев Э.В., Ярошенко В.Н, Эффективность информационного обеспечения управления. - М., 2007. - 267 с.

3.Гвоздева В.А. Лаврентьева И.Ю. Основы построения автоматизированных информационных систем: учебник. - М.: ИД «Форум»: Инфра-М, 2007. - 320с.

.Зингер И.С. Информационное обеспечение в организационных системах управления. - М., 2007. - 688 с.

.Ильина О.П., Смирнов И.А., Юровский А.Б. Служба информационного обеспечения. - М., 2009. - 346 с.

6.Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. - М.: ИКЦ «МарТ», 2007.

7.Рязанцева Н.А., Рязанцев Д.Н. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. - СПБ.: БХВ-Петербург, 2005. - 264 с.

8.Чистов Д.В. «Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7 (новый план счетов). Издание 2-ое. - М. ЗАО «1С», 2007. - 286 с.

9.Харитонов С.А. Гибкая автоматизация бухгалтерского учета и отчетности: вопросы теории и практики. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2005. - 266 с.

10.Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета: Научно-методическое издание. - М.: ЗАО «1С», 2005. - 455 с.

11.Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 с новым планом счетов: Учебное пособие. - СПб.: Элби-СПб, 2004. - 355 с.

12.Финаев В.И.,.Пушнин А.В Информационное обеспечение систем управления. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008. - 191 с.

13.Экономическая информатика и вычислительная техника. / Под ред. В.П. Косарева, А.Ю. Королева. - М.: Финансы и статистика, 2006.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Проблемы повышения прибыльности предприятия, эффективности работы персонала, создание оптимальной структуры управления волнуют любого руководителя. Ему приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово-хозяйственной деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная она является в определенной степени гарантией эффективного управления производством, а отсутствие достоверных данных может привести к неверному управленческому решению и, как следствие, к серьезным убыткам.

В этих условиях актуальность бухгалтерских информационных систем очевидна. Внедрение бухгалтерских пакетов и программ позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и навести порядок в складском учете, в снабжении и реализации продукции, товаров, отслеживать договоры, быстрее рассчитывать заработную плату, своевременно сдавать отчетность.

Из-за небрежности в бухгалтерском учете предприятие может сильно пострадать или даже потерпеть крах. Страдают хозяйствующие субъекты также из-за незнания и соответственно невыполнения последних законов и распоряжений. При ведении бухгалтерского учета вручную возможны и простейшие арифметические ошибки.

Целью контрольной работы является рассмотрение особенностей и структуры информационных систем в бухгалтерском учете, а также требований к программному обеспечению и характеристику программ автоматизации бухгалтерского учета. Помимо этого считаю необходимым затронуть тему правовой поддержки бухгалтера. В заключении планируется рассмотреть перспективы развития бухгалтерских информационных систем.

информационной базы объекта управления;

программного обеспечения;

вычислительной системы;

пользователей.

Основу БИС составляет информация – совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений.

Задачи БИС:

обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;

получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;

интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;

получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.

Обеспечивающая часть ИС

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);

количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);

количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные, специальные прикладные и оригинальные программы и инструктивно-методические материалы по их применению.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);

количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники. Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования систем.

Характеристики подсистемы:

качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);

количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании ИС и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.

Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации. Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и др.

Организационное обеспечение включает совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

Функциональная часть ИС

Автоматизация выполнения отдельных функций управления требует их расчленения на более мелкие части – функциональные задачи, для решения которых разрабатываются алгоритмы и пишутся программы.

Перспективы развития программ автоматизации:

применение новейших информационных технологий;

реализация новых возможностей по адаптации программ к потребностям конечного пользователя;

развитие механизмов взаимодействия с другими программами;

развитие систем управления документооборотом;

взаимодействие с западными системами бухгалтерского учета;

формирование показателей отчетности предприятия в автоматическом режиме;

обеспечение открытости систем.

2. (20) Организация компьютерного учета «Расчеты с покупателями»

Учетная процедура

Предприятие в процессе хозяйственной деятельности выступает не только в качестве покупателя ТМЦ, но и в качестве продавца производимой продукции или оказываемых услуг. В этом случае возникают расчеты с покупателями. Здесь возникает два основных варианта расчетов – оплата за реально выполненные работы и поставленные товары, или предоплата за предстоящие поставки и еще не выполненные работы. Оправдательным документом для первого вида платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др. Оправдательным документом для выплаты авансов служат договора.
Для осуществления безналичного перечисления денежных средств используется документ «Платежное требование – поручение».

Платежные требования — поручения

Применяются для расчетов между организациями.
Платежное требование – поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ оказанных услуг.
Для ввода нового документа из меню «Документы» главного меню программы необходимо выбрать пункт «Банковские -Платежные документы -Платежное требование-поручение».

Рис. 25. Форма заполнения документа «Платежное требование — поручение»

Основанием для отражения операций расчетов с покупателями в бухгалтерском учете является выписка с банковского счета.Суммы, зачисленные на расчетный счет, в банковской выписке отражаются в графе «Кредит».
Суммы оплаты,поступившие от покупателя и зачисленные на расчетный счет организации,отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 51 «Расчетный счет» и кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Предоплата переводится на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции.Предприятие,получившее аванс,выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС,поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот.

В связи с этим по факту поступления денег на расчетный счет делаются две записи,схематично показанные на рисунке 26.

Рис. 26. Схема бухгалтерских проводок, отражающих полученную предоплату

1. -поступившие на расчетный счет сумма предоплаты отражается в кредите счета 64 «Расчеты по авансам полученным»

2. -сумма НДС списывается с дебета счета 64 в кредит счета 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС»

Каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры.
Счета -фактуры составляются в двух экземплярах, один из которых предоставляется покупателю не позднее 10 дней от даты отгрузки товаров. Счета -фактуры регистрируются в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя.
Счета — фактуры составляются поставщиком также по фактам поступления денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров, оказанных услуг, а также денежных срежст, поступивших в качестве предоплаты.
Счета — фактуры,составленные по фактам полученной предоплаты,являются основанием для начисления налога на добавленную стоимость и регистрируются в книге продаж у поставщика,но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок. Организация компьютерного учета

Настройка плана счетов

Для отражения в учете операций по расчетам с покупателями активно используется
счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», счет 64 «Расчеты по авансам
полученным», счет 68 «Расчеты с бюджетом».

счет 62 объявлен активным;

счет 62 ведется в разрезе субсчетов:

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях»

62.2 «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте»

62.3 «Векселя полученные»

на счете 68.2 ведется валютный учет («+» в графе «Вал.»);

счет 64 объявлен пассивным;

счет 64 ведется в разрезе субсчетов:

64.1 «Расчеты по авансам полученным в рублях»

64.2 «Расчеты по авансам полученным в валюте»

на счетах 62 и 64 ведется аналитический учет в разрезе трех субконто вида: «Контрагенты», «Основание», «Варианты реализации».

Список субконто «Вариант реализации» представляет собой перечисление, значениями которого являются все возможные способы реализации продукции:

реализация продукции (работ, услуг) с НДС 20%;

реализация продукции (работ, услуг) с НДС 10%;

реализация продукции (работ, услуг)без НДС;

выполнение работ, оказание услуг с НДС 16.67%;

выполнение работ, оказание услуг с НДС 9.09%;

производство ГСМ;

оказание посреднических услуг с НДС 20%;

оказание посреднических услуг с НДС16.67%;

оказание посреднических услуг без НДС;

и др.

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»

счет 68 объявлен активно – пассивным;

счет ведется в разрезе субсчетов:

68.2 «Расчеты по НДС»

на счете 68 и его субсчете ведется аналитический учет в разрезе субконто «Виды платежей в бюджет». Данному виду субконто соответствует перечисление «Платежи в бюджет», значения которого представляют фиксированный перечень возможных платежей:

налог: начислено/ уплачено;

налог: доначислено/ уплачено (самостоятельно);

налог: доначислено / уплачено (по акту проверки);

штраф: начислено / уплачено;

пени: начислено / уплачено.

Ввод операций по предоплате

Для ввода операции по фактам оплаты или предоплаты, зачисленной на расчетный счет организации воспользуемся ручным вводом проводок.

ВЫПИСКА СЧЕТА – ФАКТУРЫ

Общие требования по составлению счетов-фактур

В счете-фактуре должны быть указаны:

порядковый номер;

наименование и идентификационный номер поставщика товара;

наименование получателя товара;

наименование товара;

страна происхождения товара: иностранное государство или Россия;

номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой было произведено оформление товара иностранного производства;

стоимость(цена) товара;

сумма НДС;

дата составления счета-фактуры.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров, и скрепляется печатью организации.
Счет-фактура составляется организацией-поставщиком по мере отгрузки товаров на имя организации-покупателя в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с момента отгрузки товара предоставляется покупателю.
В бузгалтерском учете момент отгрузки для целей составления счета-фактуры в общем случае соответствует отражению выручки от продаж на счете 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» себестоимости продукции, т.е. переходу права владения, пользования и распоряжения от поставщика к покупателю.
При отгрузке товаров, не облагаемых НДС, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись «Без налога(НДС)».
Применительно к счетам-фактурам под товаром понимается не только продукция собственного производства и товары для перепродажи. Товарами признаются другие активы(основные средства, нематериальные активы, МБП, материалы, оборудование к установке и т.д.), выбытие которых отражается на счетах 47 «Реализация и выбытие основных средств» и 48 «Реализация прочих активов».
Счет-фактура составляется поставщиком таже по мере поступления(но не позднее 10 дней со дня получения) любых денежных средств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров, в частности:

сумм авансовых платежей (предоплат), поступивших в счет предстоящих поставок товаров на счета поставщика в учреждениях банков либо в его кассу;

средств от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров.

Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж у поставщика и не подлежат предъявлению покупателям для регистрации в книге покупок в целях зачета (возмещения) налога.
При завершении нологового учетного периода до истечения указанного десятидневного срока составления счетов-фактур и регистрация в книге продаж производятся поставщиком в том отчетном периоде (месяце или квартале), когда произведена реализация товаров.

Составление счета-фактуры для покупателя

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» для выписки счета-фактуры покупателю потребуется документ «Счет-фактура выданный», вызов которого производится при работе либо с журналом «Выданные счета- фактуры» («Журналы»-«Счета-фактуры выданные»), либо с журналом «Реализация» («Журналы»-«Товары, реализация»).
Первый режим используется, как правило, при получении авансовых платежей, штрафов, пени и т.д. Для выписки счета-фактуры непосредственно в журнале «Выданные счета-фактуры» следует ввести команду «Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом.
Второй режим удобно использовать в том случае, когда выписке счета-фактуры предшествовало отражение в учете реализации активов (товаров, продукции, работ, услуг и т.д.) с помощью документов типовой конфигурации. Например, товары отгружены с помощью документа «Накладная на отгрузку товаров». Для выписки счета-фактуры на основании выписанной накладной в журнале «Реализация» необходимо курсором выделить накладную на отгрузку и вызвать документ «Счет-фактура выданный» («Документы»-«Ввести на основании»-«Счет-фактура» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). В этом случае большинство реквизитов счета-фактуры будет заполнено автоматически переносом информации из документа-основания, а сохраненный счет-фактура будет помещен в журнал «Выданные счета-фактуры».
Документ «Счет-фактура выданный» имеет экранную форму для ввода значений реквизитов и печатную форму для вывода на печать. Экранная форма документа состоит из шапки и табличной части.
Каждому новому счету-фактуре программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания. В поле «от» указывается дата составления счета-фактуры. Поле «оплачен» заполняется, если к моменту выписки счета-фактуры покупателем (заказчиком) полностью произведена оплата.
В реквизите «Грузоотправитель» по умолчанию установлен флажок «он же» . Если продавец не является грузоотправителем, то флажок убирают и в поле ввода выбором из справочника «Контрагенты» указывают организацию-грузоотправителя. Если эта информация в справочнике отсутствует, она заносится в него в процессе ввода документа («Список контрагентов (Выбор)»-«Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций со справочником).
В поле «Получатель» также выбором из справочника «Контрагенты» указывается покупатель. По умолчанию эта организация считается и грузополучателем. Если по условиям договора получателем груза выступает третья огранизация, то она вносится в поле «Грузополучатель» . Данные о контрагенте в справочник «Контрагенты» можно ввести непосредственно при составлении счета-фактуры.
В поле » К платежно-расчетному документу №» указывают номер и дату расчетного документа, к которому прилагается счет-фактура.
Дополнительные условия поставки, которые касаются условий транспортировки и оплаты (в безналичном порядке, наличными деньгами через кассу и т.п.) отражаются в поле «Дополнение».
В табличной части находятся сведения о реализованном товаре, при отгрузке товаров в табличной части указываются: наименование товара, количество цена за единицу. Выбор товара производится из справочника «Номенклатура», в котором содержится также дополнительная информация, необходимая для заполнения счета-фактуры (полное наименование, единица измерения, продажня цена и т.д.).
При составлении счета-фактуры на реализацию горюче-смазочных материалов табличная часть при установленном флажке «Учитывать налог на ГСМ» дополняется графой «Ставка НГСМ/Сумма НГСМ» (налог на ГСМ).
В верхней части указывают ставку налога, сумма его подсчитывается автоматически. С помощью переключателя в нижней части экранной формы дополнительно устанавливают, печатать ли сумму налога на реализацию ГСМ в графе «Акциз» или выводить ее отдельной графой. Выделение НГСМ в счете-фактуре действующим законодательством не предусмотрено, но и не запрещено, что позволяет получить по составленному счету-фактуре более полную картину о сумме, подлежащей оплате покупателем.
В счете-фактуре установленного образца не предусмотрено также выделение налога с продаж в случае, если оплата производится в наличной денежной форме. Но для целей налогового учета расчетов с бюджетом по этому налогу с помощью флажка «Учитывать налог с продаж» можно ввести сумму налога в отдельную графу табличной части. Способ печати суммы налога в счете-фактуре (строкой или отдельной колонкой) определяет соответствующий переключатель экранной формы документа.

Счета-фактуры на авансы и финансовые санкции

В особом порядке оформляют счета-фактуры на предварительную оплату (аванс), при получении штрафов, пени и пр. Для подобных «товаров» в справочнике «Номенклатура» открыта группа под названием «Служебные», в которую включают объекты с наименованием «Аванс(предварительная оплата)», «Штрафы, пени, неустоики за нарушение обязательств», «Передача в уставный капитал» и т.д.
Законом «О налоге на добавленную стоимость» установлено, что в облагаемый оборот включаются любые средства, если их получение связано с оплатой товаров. Таким образом, пени облагаются НДС по ставке 16,67%, и при их получении составляется счет-фактура.
Поскольку ставка, по которой облагаются пени, является расчетной (производной от установленной ставки 20 %), то в шапке экранной формы устанавливают флажок «НДС включен в графу «Сумма без НДС»…». В графе «Цена» указывают объект налогооблажения. В графе «Ставка НДС» указывают базовую ставку, установленную законом,- 20 %. При этом сумма НДС автоматически рассчитывается по расчетной ставке 16,67 % от указанного объекта обложения. Именно расчетная ставка и выводится в печатной форме счета-фактуры. Обращаем внимание, что при составлении пообных счетов-фактур значения показателей в графах «Цена», «Сумма» и «Всего» совпадают.

Журнал учета выданных счетов-фактур

Все счета-фактуры, составленные в отчетном налоговом периоде (месяце или квартале), необходимо подшить и пронумеровать. Они образуют журнал учета выданных счетов фактур. Этот журнал можно дополнить реестром выданных счетов-фактур. Для этого из меню «Сервис» главного меню конфигурации следует выбрать пункт «Обработка документов», установить необходимый налоговый период, включить в обработку документы вида «Счет-фактура выданный» и нажать на кнопку «Сформировать реестр».

Составление книги продаж

Выписанные поставщиком счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Регистрация производится в хронологическом порядке по мере признания выручки от реализации товаров для целей налогового учета (по мере отгрузки или по мере оплаты, в зависимости от установленной учетной политики).
В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии» книга продаж представляет собой отчет, который формируется по документам двух видов: «Счета-фактуры выданные» и «Запись книги продаж».
Для организаций с учетной политикой «по отгрузке» выписанный счет-фактура автоматически включается в книгу продаж того налогового периода месяца, квартала), в котором он выписан, независимо от факта оплаты.
Для организаций с учетной политикой «по оплате» в книгу продаж автоматически включаются счета-фактуры с заполненным реквизитом «оплачен», если дата оплаты приходится на налоговый период (месяц, квартал), за который составляется книга продаж. Если ранее выписанный счет-фактура оплачен целиком одним платежом, его нужно найти в журнале «Счета-фактуры выданные» («Журналы»-«Счета-фактуры выданные»), затем открыть экранную форму («Действия-«Открыть» или дважды щелкнуть мышью) и заполнить реквизит «Оплачен» (ввести дату оплаты). При оплате счета-фактуры по частям «регистрацию» счета-фактуры на каждую поступившую сумму в книге продаж производят с помощью документа «Запись книги продаж». Для этого счет-фактуру, по которому поступила частичная оплата, необходимо выбрать курсором в журнале «Выданные счета-фактуры» и вызвать документ «Запись книги продаж» («Действия»- «Ввести на основании» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом).
Каждой записи, сформированной документом «Запись книги продаж», программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания.
Если запись формируется на основании счета-фактуры, то программа автоматически при открытии заполняет поля экранной формы данными из счета-фактуры.В поле «Основание» после даты и номера счета-фактуры помечают, что оплата произведена частично, а в поле «оплачен» указывают дату частичной оплаты. В поле «Всего продаж, включая НДС» уточняют сумму, подлежащуюрегистрации в книге продаж, а в группе реквизитов раздела «В том числе» указывают сумму без НДС и сумму НДС. После заполнения экранной формы документ сохраняют (кнопка «ОК»).
Документ «Запись книги продаж» используется также в тех случаях, когда в книге продаж нужно «зарегистрировать» иные документы кроме счета-фактуры. Например. при реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли и общественного питания, при оказании организациями платных услуг (работ) непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовой машины (ККМ) в книге продаж должны фиксироваться показатели контрольных счетчиков ККМ. Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования ККМ (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации), в книге продаж регистрируют информацию о бланках строгой отчетности.
Для «регистрации» в книге продаж налогооблагаемых объектов в подобных случаях в журнале «Выданные счета-фактуры» необходимо вызвать экранную форму документа «Запись книги продаж» («Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). При «регистрации» в книге продаж показателей ККМ или бланков строгой отчетности поле «Покупатель» не заполняют, а в поле «Основание» указывают номера контрольных счетчиков ККМ или бланков строгой отчетности.
При заполнении реквизитов раздела «В том числе» следует учитывать, что в продажи, облагаемые НДС по ставке 20 %, включая также обороты, облагаемые по расчетным ставкам 16,67 % и 13,79 %, а в продажи, облагаемые по расчетной ставке 9,09 %.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученный аванс сначала вводится сторнирующая «Запись книги продаж» с реквизитами счета-фактуры, выписанного при поступлении аванса. Затем на эту же сумму «регистрируется» счет-фактура, выписанный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Обращаем внимание, что в бухгалтерском учете сумма НДС по полученным авансам восстанавливается обратной проводкой по кредиту счета 64.1 «Расчеты по авансам полученным в руб.» в дебет счета 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС». В налоговом учете (книге продаж) восстанавливаемую сумму НДС и оборот, с которого налог начислен, показывают со знаком минус в поле «Всего продаж, включая НДС» и в соответствующих полях раздела «В том числе».

Выписка счета- фактуры

По факту поступившей предоплаты бухгалтерия предприятия должна выписать счет- фактуру и включить соответствующую запись в книгу продаж.

Для ввода нового счета – фактуры из меню «Документы» выберите пункт «Счета – фактуры – Счет – фактура выданный». Далее потребуется заполнить экранную форму документа, как это показано на рис. 29.

Рис. 29. Формирование счета — фактуры по факту предоплпты

Счет – фактуру можно вводить на основании следующих документов:

«Выбытие МБП»;

«Передача ОС»;

«Передача НМА»;

«Отгрузка материалов на сторону»;

«Выполнение этапа работ».

В этом случае из документа – основания подставляются наименования покупателя и грузополучателя, а также переносится информация из табличной части документа. Остальные реквизиты требуют ручного ввода.
Если грузоотправителям является сторонняя организация, следует отключить флажок «Грузоотправитель – он же » и ввести наименование грузоотправителя в появившейся реквизит диалога. Заполнение реквизита «Грузоотправитель» выполняется путем выбора необходимого элемента из справочника «Контрагенты».
Если флажок «Учитывать налог с продаж «установлен, в табличной части документа появляются колонки для выбора ставки налога и ввода суммы налога, а в нижней части формы документа становятся доступны управляющие элементы, при помощи которых можно задать режим отражения налога в печатной форме счета – фактуры.
Заполнение графы «Наименование» табличной части счета – фактуры производится путем выбора из справочников: «Материалы», «МБП» «Нематериальные активы», «Основные средства». Вид справочника необходимо указывать при вводе каждой новой строки счета – фактуры.
Для выписки счета – фактуры на предоплату, при получении штрафа и в др. случаях в одном из указанных выше справочников необходимо создать группу под названием «Служебные». В эту группу включают элементы с наименованием «Предоплата», «Безвозмездная передача», «Совместная деятельность», «Передача в уставный капитал» и др. Элементы этой группы следует выбирать в колонке «Наименование» при выписке счета – фактуры в указанных случаях.
Ввод новой группы и нового элемента в справочник «Номенклатура» можно выполнить непосредственно в процессе заполнения поля «Наименование» формы документа. Для этого потребуется выполнить следующую последовательность действий:

При заполнении графы «Наименование» обратиться к справочнику «Номенклатура» . Справочник раскроется в режиме выбора элемента.

выполним ввод в справочник новой группы.

Ввести в справочник код новой группы и ее наименование
В качестве кода укажем значение «0», чтобы тем самым выделить особое назначение данной группы, а в качестве наименования укажем — «Служебные».

Войти в группу «Служебные» и ввести в нее новый элемент одним из обычных способов (например, нажатием клавиши Insert ). Среди реквизитов заполнения справочника в данном случае важно заполнить поля «Наименование» и «Ставка НДС», установив для последней значение -20 %.

Выйти из справочника, нажатием экранной кнопки Ok , подтвердив необходимость сохранения вновь введенного элемента.

Результаты ввода документа «Счет — фактура выданный»

Счет – фактура не формирует бухгалтерских проводок, хотя запись о сформированном документе отражается в журнале операций.

Журнал операций (01.01.99 — 31.03.99)
Дата	Время	Документ	Номер		Сумма
02.02.99		Счет -факт.		Покупатель: КБ»Топ -Инвест»	84 000.00

При последующей оплате выданного ранее выписанного счета – фактуры следует найти этот счет в журнале «Счета – фактуры выданные» и заполнить реквизит «оплачен» , поставив дату оплаты счета – фактуры. Содержимое этого реквизита будет отражаться в графе «Дата оплаты счета – фактуры поставщика » книги продаж.

Регистрация счетов — фактур в книге продаж

Счета — фактуры, составленные поставщиком, регистрируются в книге продаж. В типовой конфигурации возможны два варианта регистрации счетов — фактур в книге продаж. Они зависят от выбранной учетной политики предприятия в отношении метода определения выручки от реализации готовой продукции.
Выбранный метод отражается в параметрах настройки программы через режим «Настройка — Сведения об организации (Учет), где устанавливается один из двух возможных методов определения выручки:

по оплате;

по отгрузке.

Для организаций, определяющих момент реализации «по отгрузке» , при выписке счета — фактуры происходит автоматическая регистрация в книге продаж..
Для организаций с учетной политикой «по оплате» счет -фактура автоматически регистрируется в книге продаж после ввода в форму документа даты оплаты (реквизит «оплачен»). При частичной оплате счета -фактуры нужно воспользоваться документом «Записб книги продаж», при помощи которого вводятся данные об оплате.

Мы еще раз обратимся к вопросу формирования счетов -фактур и записей в книге продаж в главе 16 «Учет реализации готовой продукции».

Книга продаж

Книга продаж строится из формы журнала «Выданные счета – фактуры» (вызывается из меню «Документы»главного меню программы выбором пункта «Счета фактуры – Журнал выданных счетов – фактур»).

Рис. 27. Книга продаж

Книга продаж строится параллельно по регистру «Взаиморасчеты покупателей» и документам «Счет – фактура выданный «(по неторговым операциям) и «Запись книги продаж».
Для счетов – фактур по торговым операциям необходимо иметь в виду следующее. Счета – фактуры должны составляться на основании расходной накладной. В случае частичной оплаты отгруженных товаров (при учетной политике «по оплате») в книге продаж выводится строка на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, c указанием реквизитов счета – фактуры по этим отгруженным товарам и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».
Счета –фактуры должны составляться также по авансам (предоплатам), полученным в счет предстоящих поставок товаров (ввод счетов – фактур на основании документов о перечислении денег). При формировании счетов – фактур, по указанным суммам денежных средств, на месте наименования товаров автоматически отмечается назначение получаемых средств. Выписка расходной накладной под полученную сумму аванса должна сопровождаться составлением счета – фактуры (выписывается на основании этой накладной). При этом в книге продаж сначала будет выводиться сторнированная запись на сумму ранее начисленного налога по полученному авансу с указанием реквизитов счета – фактуры, составленного при его получении, а затем сам счет – фактура, составленный при отгрузке товара.
Порядок включения документов в книгу продаж зависит от значения реквизита «Метод определения выручки» для выбранной фирмы.
Следует учитывать, что строки обоих типов в книге продаж (сформированные по регистру «Взаиморасчеты покупателей» и по документам «Счет – фактура выданный» (по неторговым операциям) и «Запись книги продаж» формируются вперемешку, в зависимости от логической последовательности совершения реальных хозяйственных операций.

Документ «Запись книги продаж»

Данный документ предназначен для ввода записей в книгу продаж. Ввод записей в книгу продаж может потребоваться:

для организаций с учетной политикой «по оплате» – при частичной оплате ранее выставленного счета – фактуры;

при сторнировании счета – фактуры, выписанного при получении аванса от покупателя;

в др. случаях, предусмотренных регламентирующими документами.

Ввод документа «Запись книги продаж» производится вручную или на основании документа «Счет – фактура выданный». Для ввода нового документа из меню «Документы» главного меню программы выберите пункт «Счета – фактуры – Запись книги продаж (по неторг. опер.)».

Рис. 28. Форма заполнения документа «Запись книги продаж»

Если учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации по оплате, то при частичной оплате счета – фактуры следует ввести документ «Запись книги продаж» на сумму частичной оплаты. В реквизит «Основание» следует ввести номер и дату оплачиваемого счета – фактуры и слова «частичная оплата». Дата оплаты вводится в реквизит «оплачен».
Документ «Запись книги продаж» также используется для ввода в книгу продаж корректирующих записей в случаях, когда отражению в книге продаж подлежат др. первичные учетные документы, кроме счетов – фактур. Для корректирующих записей книги продаж все суммы в данный документ следует вводить со знаком » – » (минус). Дату и номер первичного учетного документа, и др. информацию следует вводить в реквизит «Основание».
Документ не создает проводок. Результат работы документа отражается в книге продаж.

Вряд ли можно встретить две полностью одинаковые бухгалтерии, а вот одинаковые ошибки у них встречаются довольно часто

При подготовке и сдаче квартальной, годовой отчётности на бухгалтеров ложится повышенная нагрузка. В этот период применение программных продуктов особенно актуально для предприятий. Консультанты фирмы «1С:Сервистренд» помогают предприятиям, проводя на них экспресс-диагностику состояния бухгалтерского и налогового учёта. Он включает в себя технологический анализ бухгалтерского учёта, анализ соответствия данных бухгалтерского и налогового учёта и анализ информационной базы.

По результатам проведённой диагностики бухгалтериям организаций даются рекомендации: по ведению учёта, использованию экономических программ «1С», применению оптимально настроенных программных продуктов «1С».

Рекомендации на местах, безусловно, носят индивидуальный характер. Однако накопленный опыт позволяет выявить ошибки, встречающиеся в очень большом числе организаций. Предлагаемая статья будет полезна для грамотной организации компьютерного учёта на базе учётно-экономических программ «1С».

Технологический анализ бухгалтерского учёта ведётся по нескольким направлениям. Провести его можно, зайдя из меню «Отчёты» в документ с аналогичным названием «Технологический анализ бухгалтерского учёта».

Проверка остатков на балансовых счетах

Для каждого счёта (субсчёта) в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» установлен признак остатка по отношению к балансу: активный, пассивный или активно-пассивный. Активные счета должны иметь дебетовое сальдо, пассивные — кредитовое. Напоминаем, что в оборотно-сальдовых ведомостях «неправильные» остатки выделяются красным цветом и автоматически переносятся со знаком «минус» в соответствующую часть (активные — в дебет, пассивные — в кредит).

Наличие «неправильных» остатков приводит к тому, что актив и пассив баланса, сформированного по установленным правилам, не совпадают.

Проверка счетов с признаком количественного учёта

Анализируются остатки на счетах (субсчетах) с признаком количественного учёта: 10 «Материалы», 41 «Товары» и т. д. В результате некорректной работы с объектами аналитического учёта, на этих счетах возможно возникновение следующих ситуаций:

по объекту имеется остаток в рублях, но отсутствует количество;

по объекту имеется остаток в количестве, но отсутствует оценка в рублях;

цифры остатка в рублях и в количестве располагаются на счёте симметрично: рубли — по дебету, количество — по кредиту, и наоборот.

Наличие этих ошибок не обязательно приведёт к некорректному заполнению формы бухгалтерского баланса, и всё же вызвавшие их неточности в учётной работе необходимо исправить.

Проверка счетов с признаком валютного учёта

Перед составлением баланса пользователи часто забывают о необходимости пересчёта остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. В результате искажается не только структура баланса, но в некоторых случаях и база по налогу на прибыль.

Документом «Переоценка валюты» пересчитываются остатки по всем счетам с признаком валютного учёта за исключением тех, результат переоценки которых не всегда относится на счёт 91 «Прочие доходы и расходы». Список таких счетов приведён на закладке «Переоценка счетов» обработки «Учётная политика». Переоценку этих счетов следует отражать операциями, введёнными вручную.

Анализ состояния налогового учёта

Эта операция позволяет
выявить
ипроанализировать расхождение данных бухгалтерского и налогового учёта, которое может быть обусловлено объективными причинами (различиями в нормативном регулировании) или являться следствием допущенных ошибок в учёте.

При обнаружении различий в оценке активов и обязательств, доходов и расходов, хозяйственных операций в отчёте предусмотрена возможность вывода краткой информации о наиболее вероятных причинах расхождений.

Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учёта производится по ряду показателей, актуальных для каждой конкретной организации.

Анализ состояния налогового учёта выполняется из раздела «Налоговый учёт».

Анализ информационной базы

Такой анализ позволяет выявить конкретные ошибки, допущенные при вводе в базу объектов учёта, а также связанные с методологией ведения учёта.

Ошибки при заполнении справочников

Для того чтобы все документы и отчёты формировались в полностью автоматическом режиме, необходимо заполнять все предлагаемые программой поля в справочниках. Так, очень часто встречаются неточности в заполнении справочников «Номенклатура» и «Места хранения МПЗ». На рис. 1 дан пример заполнения элемента справочника «Номенклатура».

Рис. 1 »

При вводе элемента в справочник «Номенклатура» надо следить, чтобы в обязательном порядке были заполнены все предлагаемые программой поля.

Самая распространённая ошибка заключается в том, что бухгалтеры не заполняют поле «Вид».

Другой справочник, при заполнении которого ошибки встречаются довольно часто, — это «Места хранения МПЗ» (рис. 2).

Рис. 2 »

Здесь обязательно должна быть заполнена колонка «Тип склада». При этом надо иметь в виду, что документы, в которых предусмотрены места хранения МПЗ с типом склада «Розничный», будут использовать в проводке субсчёт 41.2 («Товары в розничной торговле»), а с типом склада «Оптовый» — субсчёт 41.1 («Товары на складах»).

Нередко бухгалтеры высказывают претензии к работе программ «1С», в которых по умолчанию не выбираются новые ставки налогов (на имущество и на прибыль) при их изменениях, вводимых по нормативным актам. Так, программа проставляет в отчётах старые ставки этих налогов.

Откорректировать значения налоговых ставок должны непосредственно пользователи экономических программ «1С».

Для этого надо раскрыть справочник «Налоги и отчисления», расположенный в разделе «Справочники» на закладке «Налоги». Далее — выбрать строку, соответствующую налогу, ставка которого будет корректироваться, и раскрыть её двойным щелчком левой кнопки мыши или через пиктограмму Изменить (раскрыть) строку . Рассмотрим эту процедуру на примере налога на имущество.

В раскрывшемся окне (рис. 3) нужно установить дату значений периодических реквизитов на начало периода, с которого ставка должна быть изменена, и в поле «Ставка» исправить значение на новое. В нашем случае — 2,0 на 2,2.

Рис. 3

При заполнении всех остальных реквизитов, включая код БК и ОКАТО, они будут автоматически попадать в платёжные поручения на перечисление соответствующего налога.

Ошибки, связанные с тем, что бухгалтеры не разобрались в изменениях в методологии учёта, вступивших в силу с начала текущего года

Напомним, что раньше в соответствии с пунктом 14 приказа Минфина России от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организации» в годовом бухгалтерском балансе (форма № 1) данные по группам статей «Резервный капитал» и «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» раскрывались с учётом принятых участниками (акционерами) решений о покрытии убытков и выплате дивидендов.

Бухгалтерская отчётность организации за год, начиная с 2004 года, должна утверждаться до распределения дивидендов и покрытия убытков прошлых лет .
В
приказе Минфина России от 31.12.04 № 135н пункт 14 исключен. Теперь решение годового собрания учредителей (участников) организации надо отражать в бухгалтерском учёте и отчётности не ранее даты принятия решения (проведения собрания).

Записями в следующем налоговом периоде надо отразить решение учредителей (участников) по распределению чистой прибыли (покрытию убытков).

При направлении чистой прибыли на выплату дивидендов производятся записи по дебету субсчёта 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению» и кредиту счетов 75.2 «Расчёты по выплате доходов», 75.3 «Расчёты по акциям на предъявителя» и 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — по доходам для учредителей (участников), которые состоят с организацией в трудовых отношениях.

При направлении на погашение убытков резервного капитала производятся записи по дебету счёта 92 «Резервный капитал» и кредиту счёта 84.2 «Убыток, подлежащий покрытию».

На сумму прибыли, направляемой на финансирование вложений во внеоборотные активы, производится запись по дебету счёта 84.1 и кредиту счёта 84.4 «Нераспределённая прибыль использованная».

Остатки нераспределённой прибыли переносятся на субсчёт 84.3 «Нераспределённая прибыль в обращении», которые расходуются на цели, определяемые учредителями (участниками).

Остатки на субсчёте 84.3 «Нераспределённая прибыль в обращении» — единственный источник для расходов, не относящихся на финансовый результат в следующем (2005) году.

Отчисления на благотворительность и выплаты социального характера в бухгалтерском учёте относятся на субсчёт 91.2 (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

В налоговом учёте данные выплаты не принимаются для целей налогообложения.

В программе «1С» надо создать соответствующие строки в справочнике «Прочие доходы и расходы».

Любые проводки, фиксирующие описанные выше расходы, в корреспонденции с субсчетами счёта 99 будут являться серьёзным нарушением методологии учёта и формирования показателей бухгалтерской отчётности.

Письмо Минфина России от 01.12.04 № 03-03-01-04/1/166

В этом письме работники Минфина существенно дополнили своё прежнее мнение, заявив, что «замена отдельных элементов компьютера на новые по причине их морального износа не может рассматриваться как ремонт компьютера и является его модернизацией» .

Чтобы снизить налоговые риски при учёте расходов на данные работы, надо внимательно оформлять первичные документы. Необходимо написать на имя директора фирмы служебную записку, сообщив в ней о выходе из строя детали, которую по этой причине требуется заменить. Руководитель должен завизировать этот документ, распорядившись провести ремонт. Надо следить, чтобы в первичных документах нигде не употреблялось слово «модернизация», а речь шла лишь о ремонтных работах.

Исправление ошибок в учёте

В утверждённую и сданную бухгалтерскую отчётность поправки вносить не надо. Ошибки исправляют в текущем отчётном периоде. При этом следует начислить постоянное налоговое обязательство (актив) – ПНО.

Порядок отражения в бухгалтерском учёте выявленных ошибок указан в двух письмах Минфина России: от 20.10.04 № 07-05-13/10 и от 10.12.04 № 07-05-14/328.

Если ошибка обнаружена, пока отчётность ещё не сдана, то исправительные проводки делают от даты последнего дня отчётного периода:

по кредиту 91.1 – занижение доходов и завышение расходов;

по дебету 91.2 – завышение доходов и занижение расходов.

Приведём два примера.

1. Не была отражена реализация услуг на сумму 100 000 руб. без НДС:

Дебет 62.1 Кредит 91.1

— 100 000 руб. — отражена неучтённая выручка;

Дебет 62.1 Кредит 68.2

— 18 000 руб. – доначислена сумма НДС;

Дебет 91.9 Кредит 99.1

— 100 000 руб. – списана на финансовые результаты выявленная прибыль;

Дебет 68.4.2 Кредит 99.2.3

— 24 000 руб. (100 000 руб. х 24 %) – отражён постоянный налоговый актив.

2. В себестоимость произведённой продукции не были включены материалы на сумму 20 000 руб.:

Дебет 91.2 Кредит 10.1

— 20 000 руб. – отражена стоимость не списанных на себестоимость материалов;

Дебет 99.1 Кредит 91.9

— 20 000 руб. – списан на финансовые результаты выявленный убыток;

Дебет 99.2.3 Кредит 68.4.2

— 4 800 руб. (20 000 руб. х 24 %) – отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО).

ПНО (актив) возникает из-за того, что изменения в утверждённую и сданную бухгалтерскую отчётность
вносить не надо, ошибки исправляют в текущем отчётном периоде.

А вот на ошибки, выявленные в налоговой отчётности , необходимо подать исправленные налоговые декларации за период, в котором ошибки были допущены. В нашем примере – декларацию по налогу на прибыль и декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Использование «активных» и «пассивных» субсчетов

Бухгалтерский учёт обязательств разрешается вести в суммах, округлённых до целых рублей (п. 25 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ).

Разницы, возникающие при округлении, относят на финансовые результаты по счёту 91. Дебеторскую задолженность – по субсчёту 91.2 «Прочие расходы», а кредиторскую – по субсчёту 91.1 «Прочие доходы».

Субсчёт 91.1 «Прочие доходы» может иметь только кредитовые обороты, а субсчёт 91.2 «Прочие расходы» используется в проводках только по дебету.

Любые суммы, ошибочно отражённые по дебету счёта 91.1 или кредиту счёта 91.2, в программах «1С» не будут списаны в автоматическом режиме и отнесены на финансовые результаты, а навсегда «зависнут» на субсчетах счёта 91.

Это приведёт к искажению показателей отчётности.

Ошибки, связанные с нарушением порядка формирования и проведения документов

Чтобы в автоматическом режиме правильно формировались проводки, связанные с применением ПБУ 18/02, операции по закрытию месяца необходимо выполнять в несколько этапов, в строго определённой последовательности.

На рис. 4, 5 и 6 проиллюстрирован порядок закрытия месяца, если в организации выбран элемент учётной политики «Применять ПБУ 18/02» (меню Сервис → Учётная политика ).

Если ПБУ 18/02 не применяется, то закрытие месяца проводится в два этапа – «Закрытие месяца» в бухгалтерском учёте и «Регламентные операции по налоговому учёту» в налоговом учёте. Расскажем, как это делается.

Рис. 4

1. Проводим документ (меню Документы ) «Закрытие месяца», установив все флажки, кроме четырёх последних (рис. 4).

На этой стадии определяется финансовый результат по правилам бухгалтерского учёта (прибыль или убыток), списываемый с дебета (кредита) счетов 90.9 и 91.9 в кредит (дебет) счёта 99.1 «Прибыли и убытки».

2. Проводим документ (меню Налоговый учёт ) «Регламентные операции по налоговому учёту» от той же даты со всеми установленными флажками, кроме последнего (рис. 5). При этом определяется налоговая база по правилам налогового учёта.

После проведении этого документа могут быть выявлены постоянные и временные разницы между налоговой базой по налогу на прибыль и бухгалтерским финансовым результатом.

3. Проводим ещё один документ «Закрытие месяца» от той же даты (в нашем примере — от 31 декабря отчётного года), установив флажки только в позициях, соответствующих операциям по ПБУ 18/02 (рис. 6).

При применении ПБУ 18/02 признаются, погашаются и списываются отложенные и постоянные налоговые активы и обязательства, за счёт чего формируемый по кредиту субсчёта 68.4.2 текущий налог на прибыль приобретает значение, равное рассчитанному в декларации по налогу на прибыль, т. е. в налоговом учёте.

Рис. 5 »

Рис. 6

Приведённая выше последовательность действий соответствует ежемесячно проводимой операции по закрытию месяца в течение отчётного года.

В конце каждого года необходимо завершающими проводками осуществить реформацию баланса и закрытие текущего налогового периода.

Реформация баланса, или процесс закрытия субсчетов счетов 90 и 91 и субсчетов счёта 99, происходит в программах «1С» при проведении документа «Закрытие месяца» от 31 декабря. Таким образом, один раз в конце года необходимо выполнить ещё два действия.

4. Проводим третий документ «Закрытие месяца» от 31 декабря отчётного года, установив только один флажок у операции «Реформация баланса».

5. Проводим второй документ «Регламентные операции по налоговому учёту» от 31 декабря отчётного года, также установив только один флажок у операции «Закрытие счетов налогового учёта».

Как эффективнее работать с программами «1С»

На предприятиях не всегда полностью используются возможности автоматизации учёта. Для оптимизации ведения учёта можно порекомендовать применять групповой ввод в эксплуатацию ОС (рис. 7) и заполнение регламентированной отчётности по ЕСН, ОПС, ФСС по внешним данным из программы «1С:Зарплата и Кадры».

Рис. 7 »

Групповой ввод в эксплуатацию

Применяется, когда покупают несколько одинаковых объектов основных средств. При заполнении документа «Ввод в эксплуатацию ОС» в справочник ОС вводится столько элементов, сколько их перечислено в накладной, каждый со своим инвентарным номером, но при этом у них должны быть одинаковые названия. Это удобно делать копированием строки.

Затем один из них выбирается в документ «Ввод в эксплуатацию», а по кнопке «Заполнить» в документ попадают все. На них один раз заполняются все данные.

При проведении этого документа перечисленные в нем основные средства введутся в эксплуатацию индивидуально.

Заполнение регламентированной отчётности по внешним данным

Данные передаются из внешней программы, в частности из программы «1С:Зарплата и Кадры», в бухгалтерскую – «1С:Бухгалтерию». В программе «1С:Зарплата и Кадры» в разделе «Отчёты, Налоговая отчётность, Расчёт авансовых платежей по ЕСН» надо по кнопке Выгрузить создать папку (например на диске С или на рабочем столе) для выгрузки отчётности и нажать Выбрать (рис. 8).

Рис. 8 »

В созданную папку выгрузятся все данные для регламентированной отчётности по ЕСН, ОПС и ФСС. Затем в «1С:Бухгалтерии 7.7» в разделе «Регламентированная отчётность в отчётах по ЕСН, ОПС и ФСС» надо поставить галочку в маленьком окошке «Загрузка по внешним данным». При нажатии кнопки Заполнить — выбрать пункт По данным другой типовой конфигурации . Далее осталось найти папку, созданную для выгрузки данных, и выбрать её. Отчёт сразу заполнится.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003.

Автоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Характеристика информационной системы бухгалтерского учета Предмет бухгалтерского учета Оценка бухгалтерского учета
2013-11-18

6) Общие и специфические принципы построения и функционирования БИС

При проектировании БИС необходимо учитывать, что они имеют как черты, свойственные всем системам автоматизированной обработки экономической информации, так и специфические.

К общим принципам построения и функционирования БИС относят:

Принцип первого лица,

Принцип системного подхода,

Принцип надежности,

Принцип непрерывного развития,

Принцип экономичности,

Принцип совместимости.

Принцип первого лица определяет право принятия окончательного решения и порядок ответственности на различных уровнях управления.

Принцип системного подхода предполагает в процессе проектирования АСБУ проведение анализа объекта управления в целом и системы управления им, а также выработку общих целей и критериев функционирования объекта в условиях его автоматизации. Данный принцип предусматривает однократный ввод информации в систему и многократное ее использование, единство информационной базы, комплексное программное обеспечение.

Принцип надежности обеспечивается с помощью различных способов, например, дублированием структурных элементов системы или их избыточности.

Принцип непрерывного развития системы требует возможности ее расширения без существенных организационных изменений.

Принцип экономичности заключается в том, чтобы выгоды от новой БИС не превышали расходы на нее.

Принцип совместимости предполагает, что проектируемая БИС будет учитывать организационную структуру предприятия, а также интересы и квалификацию людей, осуществляющих бухгалтерский учет, при условии их подготовленности к работе в этой системе.

Для БИС свойственны и специфические черты . Так, в БИС осуществляется интеграция различных видов учета (оперативного, бухгалтерского и статистического) на основе единой первичной информации. При этом слияния этих видов учета не происходит, так как каждый из них выполняет свои функции и решает свои задачи.

Принцип обратной связи является одним из основных принципов любой системы управления. Однако, только решив задачи бухгалтерского учета, можно осуществить обратную связь. БИС – единственный источник достоверной информации для обратной связи. Именно эту информацию руководители предприятия используют для принятия решений.

Кроме того, для БИС характерной является возможность автоматизации обработки учетной информации на всех участках учета, начиная с процесса сбора, регистрации информации (автоматизация первичного учета).

7) Классификационные признаки БИС

Выделяют следующие классификационные признаки БИС:

1. В зависимости от масштаба производства предприятия:

БИС малого предприятия,

БИС среднего предприятия,

БИС крупного предприятия

2. В зависимости от степени охвата функций бухгалтерии:

Мини бухгалтерия,

Интегрированные системы,

Комплексные бухгалтерские системы

3. В зависимости от уровня автоматизации всей системы управления предприятия:

Простая бухгалтерия,

Подсистема "бухучет" в комплексной системе автоматизации

4. В зависимости от архитектуры технического обеспечения:

Локальные АРМ,

БИС сетевой архитектуры и обработки информации

5. В зависимости от принципа построения:

− БИС на основе единого программного ядра

Комплексы АРМ

6. В зависимости от технологии внедрения:

− БИС на основе параметрической алгоритмизации

БИС на основе прямой алгоритмизации

БИС малого и среднего предприятия

При создании БИС на небольших предприятиях использование ПЭВМ позволяет автоматизировать все процедуры по обработке информации на рабочем месте бухгалтера.

Существует несколько подходов к автоматизации бухгалтерского учета при создании таких БИС. Это связано с тем, что небольшие предприятия с простой и слаборазвитой структурой не требуют ведения управленческого учета как отдельной подсистемы.

При первом подходе создается система, автоматизирующая только финансовый учет. Такую БИС относят к классу мини-бухгалтерий. Как правило, бухгалтерский учет в этой системе ведется одним человеком - бухгалтером.

При втором подходе кроме финансового учета частично автоматизируется управленческий учет. В этом случае бухгалтерский учет ведут два человека (бухгалтер и его помощник): либо на одном рабочем месте путем разграничения доступа, либо на двух рабочих местах.

Автоматизация финансового и управленческого учета достигается при третьем подходе. В такой системе при значительных объемах обрабатываемой информации вводится многопользовательский режим. Несколько компьютеров объединяются в локальную сеть, а каждый из компьютеров рассматривается как отдельное рабочее место бухгалтера.

Выбор подхода зависит от типа предприятия и его размеров.

В отличие от крупных на небольших предприятиях основное внимание уделяется ведению финансового учета, который по трудоемкости и значимости занимает главное место. Он направлен на обобщение и синтез учетной информации. Ведение же учета по отдельным участкам, например, таким, как учет труда и заработной платы, учет готовой продукции и ее реализации, учет основных средств и нематериальных активов, учет материальных ценностей, сводный учет и другим, осуществляется посредством применения от-

дельных программных модулей (блоков).

БИС крупного предприятия должна обеспечивать выполнение следующих функций:

Автоматизированное решение всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также внутреннего аудита;

Получение оперативной, постоянно меняющейся информации о текущем состоянии дел на предприятии. Основной акцент при этом должен быть сделан на получение оперативных аналитических отчетов и сводок по использованию вложенных финансовых ресурсов;

Возможность консолидированного управления и получения консолидированных финансовых отчетов. Крупные предприятия могут иметь филиалы или удаленные склады. Кроме того, финансы такого предприятия могут принадлежать группе собственников. Поэтому актуальным является наличие в такой системе удаленных рабочих мест с возможностью осуществлять обмен данными для оперативного управления из центра.

8) Бухгалтерские комплексы: историческое место, сущность и недостатки

Первые БИС были созданы на базе больших вычислительных машин и представляли бухгалтерские комплексы - отдельные программы для каждого раздела учета, созданные еще до появления персональных компьютеров. Они использовались в основном для обработки больших объемов учетной информации на крупных промышленных предприятиях, в министерствах, т.к. были дорогими, требовали значительных площадей и специально подготовленный персонал для их эксплуатации. Данный этап развития БИС характеризовался автоматизацией отдельных задач бухгалтерского учета. Автоматизировались наиболее трудоемкие участки, такие как учет труда и заработной платы, учет материальных ценностей, учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции. Обработка информации в таких БИС велась централизовано, а с появлением мини-ЭВМ – децентрализовано.

Дальнейшее развитие БИС было связано с экономическими переменами в России и с появлением ПЭВМ. Использование ПЭВМ приблизило источник информации к пользователю этой информации – бухгалтеру, минуя посредников (вычислительные центры), привело к созданию на базе ПЭВМ автоматизированных рабочих мест (АРМ). Широкое распространение получила децентрализованная обработка учетной информации и распределение баз данных между пользователями.

Среди БИС данного класса в настоящее время наибольшее развитие получили бухгалтерские комплексы для автоматизации складского учета и учета труда и заработной платы. Они могут использоваться на крупных и средних предприятиях с большим оборотом хозяйственных средств и значительной численностью персонала.

Из известных на российском рынке программ данного класса можно выделить: “Учет товаров и материалов” (фирма “Паритет-Софт”), “Склад” (фирма “Фолио”), “Торговый склад” (фирма “Инфин”), “Парус – Реализация и Склад” (корпорация “Парус”); “1С – зарплата” (фирма “1С”); “Заработная плата” (фирма “Паритет-Софт”); “Мини-зарплата”, “Макси-зарплата”, “Супер-зарплата” (фирма “Инфин”), “Зарплата” (корпорация “Парус”) и другие.

В силу своей специфики такие БИС обеспечивают автоматизацию первичного учета и связаны с автоматизацией управленческого учета.

Для комплексной автоматизации бухгалтерского учета на предприятии необходимо наличие нескольких программ по участкам учета, а также сводной программы, осуществляющей разноску по счетам, составление оборотно-сальдового баланса и подведение итогов. При этом информация, поступающая с различных участков в сводную программу, должна быть сопоставимой.

9) Мини-системы и комплексны е бухгалтерские системы: причины, особенности, тенденции

В начале 90-х годов появление в России большого количества коммерческих структур потребовало программного обеспечения для ведения простой бухгалтерии. На рынке бухгалтерского программного обеспечения появились так называемые мини-системы или мини-бухгалтерии – разработки ряда фирм, позволяющие работать бухгалтерам самой разной квалификации. В этой связи появились такие системы как: «1С-Бухгалтерия Проф» (фирма «1С»); «Интегратор-Cоло» (фирма «Ифософт»); «ДиаСофт BALANS» (фирма

«ДиаСофт»); «АУБИ – мини бухгалтерия» (фирма «О"Стрим»); «Инфо-Бухгалтер» для малых предприятий (фирма «Информатик») и другие.

Дальнейшее развитие бизнеса, деловых процессов, происходящих внутри предприятий потребовало от БИС расширенных возможностей и перехода от упрощенного учета к универсальному. Для пользователей БИС – квалифицированных бухгалтеров была необходима автоматизация не только всех учетных задач, но и получение своевременной, и оперативной финансовой информации для повышения эффективности управления предприятием, сохранения финансового равновесия, получения стабильной прибыли. Поэтому потребовались бухгалтерские системы, работающие в сети.

В этой связи появились комплексные бухгалтерские системы такие как «ABACUS», рассчитанный на бухгалтерию в 50 – 60 человек (фирма «Омега»); «Интегратор» (фирма «ИнфоСофт»); «БЭСТ» – для комплексной автоматизации предприятий (фирма «Интеллект Сервис»); «Парус – предприятие» – вариант для крупных и средних предприятий (корпорация «Парус»); «Суперменеджер» (фирма «Ланкс»); «Турбо Бухгалтер» (фирма «Диц») и другие.

Данный класс бухгалтерских систем, относится к универсальным системам, которые легко настраиваются на специфику ведения бухгалтерского учета на промышленном предприятии и могут работать как в сети, так и на отдельных рабочих местах учетных работников. Поэтому подобные системы занимают самый большой сектор на рынке финансово-экономического программного обеспечения.

Такие БИС представляют широчайшие возможности для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Благодаря использованию различных современных информационных технологий, они обеспечивают:

Возможность настройки на особенности любой бухгалтерии, как для малых предприятий, так и для корпоративных структур;

− ведение расширенного аналитического учета за счет добавления к отдельным балансовым счетам аналитических признаков;

− регистрацию хозяйственных операций несколькими способами. Наиболее часто встречаются два подхода при регистрации хозяйственных операций – «от проводки» и «от первичного документа».

Бухгалтерские информационные системые
Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
Чем обусловлено место и роль бухгалтерской информационной системы в системе управления? Учет финансового состояния... . 3. Перечислите информационные системы , с которыми взаимодействует бухгалтерская информационная система . Информационная взаимосвязь БИС с...
Банковские и бухгалтерские информационные системы
Реферат >> Информатика
Бизнес-процессах 20стр. 1.Банковские и бухгалтерские информационные системы Введение. Когда-то в среде... АРМов различных уровней. Бухгалтерские информационные системы Особенности БИС Бухгалтерские информационные системы отражают отраслевые особенности...
Информационные системы в экономике (24)
Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
И характеристику программ автоматизации бухгалтерского учета. Глава 1. Информационные системы в бухгалтерском учете. 1.1. Особенности БИС Бухгалтерские информационные системы (БИС) отражают...

В условиях рынка информация - ценный ресурс, вид собственности. Ее хранят, используют и защищают. Бухгалтерская информационная система создается для получения информации, необходимой для управления производственной и хозяйственной деятельностью. БУИС - инструмент управления работой предприятия. БУИС - это связующее звено между хозяйственной деятельностью предприятия и лицом, принимающим решения(ЛПР).

Денные о хозяйственной деятельности являются входом в БУИС, а полезная информация для ЛПР - выходом из БУИС. Главная цель функционирования БУИС - обеспечить руководство предприятия (ЛПР) финансовой информацией для принятия обоснованный решений при выборе альтернативных вариантов использования ограниченных ресурсов. Используется и нефинансовая информация, создаются экономические информационные системы. В них среди всех подсистем бухгалтерская подсистема является важнейшей, она выполняет ведущую роль в управлении потоками информации о состоянии объекта управления. БУИС предоставляет бухгалтерскую информацию, отражающую полную картину хозяйственной деятельности. Сейчас, при переходе на международные стандарты ведения бухучета, изменилась ориентация бухинформации. Раньше основными пользователями были органы госуправления и госнадзора (фискальная система). Сейчас бухинформация является основой для принятия управленческих решений. Бухинформация представляет количественные данные для таких функций управления, как планирование, контроль и анализ.

Для планирования БУИС дает информацию о предполагаемой прибыли и потребности в денежных ресурсах. -Для контроля - от БУИС исходит информация сравнения фактических доходов и затрат с планом. -На этапе анализа, на основе бухинформации выясняется, была ли достигнута поставленная цель функционирования предприятием. Если не была, то каковы причины. По результатам анализа принимаются решения по совершенствованию системы управления предприятием.

Внутренние пользователи бухинформации: руководство и менеджеры служб предприятия (определяется чистая прибыль, норма прибыли, наличие денежных ресурсов, соотношение чистых активов и уставного капитала, прибыльные направления деятельности предприятия, себестоимость продукции). Бухинформация - основа для прогнозирования.

Внешние пользователи: акционеры, инвесторы, кредиторы, покупатели, аудиторы, налоговые слеужбы.

Бухинформация должна быть достоверной и значимой. Основные требования к бухинформации: -должна удовлетворять требованиям сравнения и постоянства (постоянные фоомы и методы бухучета), -существенность (каждый выбирает свой уровень существенности учета), -консервативность (выбирается наименее оптимистичная оценка состояния хоздеятельности). Это обеспечивает осторожность. -полнота (максимум сведений).

При построении БУИС именно эти качества информации заложены в общие принципы системы.

Различают БУИС кредитных предприятий и БУИС предприятий малого и среднего бизнеса.

Особенности БИС, структура, классификация

Особенности БИС

Бухгалтерские информационные системы отражают отраслевые особенности деятельности предприятий. Такие системы используются для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне. Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной ИС:

Информационной базы объекта управления;

Программного обеспечения;

Вычислительной системы;

Пользователей.

Особенности программ автоматизации бухгалтерского учета.

Программы позволяют автоматизировать все участки бухучета, могут использоваться на любых предприятиях, что характеризует их универсальность.

Предназначены для работ в различных операционных средах (DOS, Windows 98, NT,XP; OS/2).

Пользователям предлагается стандартная настройка программ, включающая настройку плана счетов, справочников аналитического учета, первичных документов и стандартных форм отчетности.

Учет в программах основан на регистрации бухгалтерских проводок, отражающих совершаемые хозоперации.

Программы обеспечивают ведение синтетического и аналитического учета (в количественном и суммовом выражении).

Для организации аналитического учета предусмотрено использование любого количества справочников объектов аналитического учета.

Для работы с первичными документами предусмотрен большой набор стандартных первичных документов.

Имеется набор готовых к использованию стандартных форм бухгалтерской отчетности.

Программы располагают сервисными возможностями адаптации к изменяющемуся законодательству, структуре производства и другим изменениям.

К задачам БИС относятся :

Обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;

Получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;

Интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;

Получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

Автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.

Структура БИС

В БИС выделяют 2 части: обеспечивающую часть ИС и функциональную .

Обеспечивающая часть ИС

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);

Количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);

Количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);

Количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Характеристики подсистемы:

Качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);

Количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

Организационное обеспечение включает в себя совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение - это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

Функциональная часть ИС

Функциональные компоненты составляют содержательную основу ИС и представляют собой совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте БИС должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, обращение к данным прошлых периодов.

Автоматизированные рабочие места в БИС

В современных автоматизированных системах широко используются автоматизированные рабочие места (АРМ) - совокупность методических, языковых, аппаратных и программных средств, обеспечивающих автоматизацию функций пользователя в некоторой предметной области и позволяющих оперативно отражать его информационные и вычислительные запросы.

АРМ можно классифицировать по различным признакам. Выделяют следующие виды АРМ:

По выполняемым функциям: проблемные и технологические;

По способу организации: типовые (универсальные), специализированные и проблемно-ориентированные комплексы;

По режиму эксплуатации: индивидуальные, групповые и сетевые.

При количественной оценке учитывают надежность и универсальность системы, ее структурно-функциональную сложность, пропускную способность и др.

Типичный состав устройств АРМ:

ЭВМ с микропроцессорами, внешней, оперативной и кэш-памятью и шинами, для взаимной увязки устройств;

Устройства ввода и вывода, включающие клавиатуру, мышь;

Дополнительные периферийные устройства.

Требования к программному обеспечению

Полнота и уровень автоматизации функций в программном обеспечении означает, что отдельные расчетные функции должны быть реализованы практически в любом пакете. Высокий уровень автоматизации расчетов предполагает перерасчет за любой предшествующий период времени с учетом действовавших на тот момент показателей.

Одним из требований программного обеспечения является настраиваемость пакета, что означает наличие средств настройки на новые показатели. При этом у бухгалтера снимаются проблемы появления новых, ранее не предусмотренных показателей; можно вводить и настраивать новые виды показателей без изменения программного обеспечения.

Программное обеспечение должно быть гибким, открытым и системным. Это означает возможность добавлять новые данные без изменения в структуре и предполагает ведение бухгалтерского учета на всех его стадиях.

Каждое из требований нельзя рассматривать отдельно от других, они взаимозависимы.

Характеристика программ автоматизации бухгалтерского учета

На предприятиях, совершающих небольшое количество хозяйственных операций, применяются программы, позволяющие вести книгу хозяйственных операций и составлять на ее основе баланс и финансовую отчетность. Примерами таких программ являются разработки фирмы «1С», фирмы «Инфософт» и другие.

На предприятиях с большим объемом хозяйственных операций ведется складской учет, осуществляется контроль за выполнением договоров, отслеживаются взаимоотношения с дебиторами и кредиторами, реализуются управленческий учет, финансовый анализ и другие работы. Для их автоматизации значительно большие удобства обеспечивают комплексные системы, предлагаемые фирмами «Инфософт», «Парус», «КомТех+» и др. "Курсивное начертание" Программа «1С: Бухгалтерия» - это универсальная система, в основу которой положена базовая модель бухгалтерского учета. Программа поддерживает любые системы и методологии учета, используется на предприятиях различных форм собственности, поддерживает несколько планов счетов бухгалтерского учета и может быть представлена как в однопользовательской, так и в сетевой версиях. В качестве операционной системы применяется группа операционных систем Windows.

Бухгалтерские проводки могут вводиться в «Журнал операций» вручную, с помощью типовых операций или на основе документов. Программа позволяет осуществлять два режима расчета итогов: в реальном времени и по запросу. Основным расчетным периодом является квартал с возможностью разбивки по месяцам.

Режимы работы программы:

-«Конфигуратор» - позволяет редактировать структуры данных, формировать список пользователей системы с назначением прав доступа, выполнять процедуры сохранения и восстановления данных;

-«Отладчик» - предназначен для отладки программных модулей;

-«1С: Бухгалтерия» - исполнительная часть системы, выполняющая ввод и обработку бухгалтерской информации.

Программа «1С: Предприятие» - инструментальная система, состоящая из трех компонентов («Бухгалтерский учет», «Оперативный учет», «Расчет»), каждый из них в отдельности или их сочетание определяют группы однородных гибких универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.

Компонент «Бухгалтерский учет» предназначен для ведения учета на основе бухгалтерских операций, обеспечивает ведение плана счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов. Компонент «Оперативный учет» предназначен для учета наличия и движения средств в различных разрезах в реальном времени. Компонент «Расчет» содержит механизмы для выполнения периодически выполняемых сложных расчетов и предназначен для расчета заработной платы.

Система «Галактика» - это многопользовательский сетевой комплекс, который охватывает все разделы бухгалтерского учета, управление складскими операциями, закупками, продажами, финансовый анализ, планирование и управление ресурсами, управление маркетингом, рекламой, кадрами.

Возможности комплекса:

Оперативное управление финансами;

Контроль за ходом выполнения договорных отношений;

Контроль взаимных обязательств;

Управление складскими запасами;

Формирование и контроль исполнения финансового плана;

Планирование, учет и выполнение внутреннего бюджета.

Структурно комплекс состоит из четырех блоков: «Административное управление», «Оперативное управление», «Управление производством», «Бухгалтерский учет», каждый из которых обеспечивает решение соответствующих задач и может функционировать как в комплексе, так и автономно.

Система «Турбо-Бухгалтер» является интегрированной системой автоматизации бухгалтерского учета, объединяющей в рамках одного рабочего места разнообразные возможности учета. Предназначена для автоматизации бухгалтерского учета и делопроизводства предприятий различных форм собственности, позволяет вести бухгалтерский учет для нескольких предприятий на одном компьютере, обеспечивает ведение синтетического и аналитического учета как в денежном, так и в количественном выражении. Особенностью системы является понятие «План бухгалтерии», включающее в себя не только стандартный план счетов бухгалтерского учета, но и настройки типовых операций, справочников аналитики и другие виды настроек.

Подсистемами оперативного учета в программе являются: «Склад», «Зарплата», «Касса», «Банк» и др. Совершаемые хозяйственные операции регистрируются в названных подсистемах в форме операционных документов, а также в форме первичных документов.

Система «БЭСТ-ПРО» является комплексной системой, предназначенной для автоматизации управления предприятиями в области производства, торговли и сферы услуг. В состав комплекса входят подсистемы ведения договоров, учета денежных средств и расчетов с контрагентами, управления закупками и запасами, оперативно-производственного планирования, управления выпуском продукции, сбытом, учета основных средств, заработной платы, управленческого анализа, бухгалтерского и налогового учета.

Информационное ядро системы - подсистема «Главная книга», в которой накапливаются все бухгалтерские проводки и формируется необходимая внутренняя и внешняя бухгалтерская отчетность. Программа поддерживает работу как с балансовыми, так и с забалансовыми счетами, располагает средствами для контроля корреспонденции счетов. Аналитический учет в подсистеме «Главная книга» организован на специальных аналитических счетах, называемых аналитическими картотеками. В системе формируются все необходимые внутренние, внешние, квартальные и годовые отчеты, а при необходимости могут быть настроены свои собственные формы отчетов. Система легко адаптируется к любым изменениям законодательства.

Система «Бухгалтерский комплекс» - самая старая форма существования бухгалтерских программ представляет собой комплекс программ, реализующих функции как отдельных разделов учета, с возможностью последующего агрегирования данных, так и бухгалтерского учета в целом. Для средних и крупных предприятий такая система остается наиболее приемлемой.

Система «Инфо-Бухгалтер» предназначена для ведения сложного бухгалтерского учета. Для ведения аналитического учета используется многоуровневая структура счетов бухгалтерского учета, а справочники аналитического учета отсутствуют. Количество счетов и субсчетов не ограничено, любой счет может иметь до пяти уровней субсчетов. Данные бухгалтерского учета могут быть представлены в виде графиков и диаграмм. Все формы статистической отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды собраны в одну группу с бланками для заполнения первичных документов.

Система «Бухгалтерский конструктор» представляет собой систему с расширенными инструментальными возможностями. В одну программу невозможно заложить специфику учета многих бухгалтерий, но можно создавать некоторые универсальные заготовки, из которых с помощью настроек пользователь может сделать программу, подходящую для любой организации. Такие универсальные системы устойчивы, свободны от ошибок, не связаны со спецификой конкретного предприятия, характеризуются модульной и гибкой архитектурой, располагают средствами настройки, предлагающими широкие возможности для адаптации к конкретным условиям учета.

Система «Интегратор» - многопользовательская сетевая бухгалтерская система, программный продукт нового поколения. Изначально проектировалась как сетевая, построена в архитектуре «клиент-сервер», предназначена не только для предприятий, впервые приступающих к автоматизации, но и для тех, кто не удовлетворен результатами работающих у них компьютерных комплексов. Обеспечивает полноту функций и требуемый уровень детализации учета на каждом участке; построена в единой информационной среде, где все пользователи имеют доступ к общей информации в режиме реального времени. Новые или измененные данные, введенные на одном рабочем месте, сразу могут быть использованы персоналом, работающим на других компьютерах. Программа обеспечивает суверенность работы персонала, когда каждый бухгалтер отвечает за достоверность информации по счетам своего участка. Проводки вводимой операции, затрагивающие счета других участков, остаются отложенными до тех пор, пока их не подтвердят бухгалтеры смежных участков.

Система «Бухсофт» . Программы серии «Бух Софт» - одни из первых условно бесплатных программ для автоматизации бухгалтерского учета на рынке, которые не только охватили все участки автоматизации учета предприятия и предпринимателей, но и свободно представлены для скачивания в интернете.

Доступность программ, простота их освоения, надлежащая поддержка, бесплатные функции и, конечно же, стремительное увеличение количества пользователей Интернета обеспечило бухгалтерским программам «БухСофт» быстрый рост их популярности среди бухгалтерского сообщества. Программы рекламируются и доступны не только на сайте разработчика, но и на самых популярных интернет-сайтах, посвященных бухучету.

На сегодняшний день программы «БухСофт» имеют широкую известность, достойно конкурируют с лучшими бухгалтерскими программами и по ряду ключевых показателей превосходят их.

Принципы проектирования БУИС

При проектировании БУИС необходимо учитывать, что они имеют как общие черты, свойственные всем системам автоматизированной обработки экономической информации, так и специфические. К общим принципам построения и функционирования БУИС относят: -Принцип первого лица определяет право принятия окончательного решения и порядок ответственности на различных уровнях управления.

Принцип системного подхода предполагает в процессе проектирования БУИС проведение анализа объекта управления в целом и системы управления им, а также выработку общих целей и критериев функционирования объекта в условиях его автоматизации. Данный принцип предусматривает однократный ввод информации в систему и многократное ее использование; единство информационной базы; комплексное программное обеспечение.

Принцип надежности характеризует надежность работы БУИС, которая обеспечивается с помощью различных способов. Например, дублирование структурных элементов системы или их избыточность.

Принцип непрерывного развития системы требует от системы возможность расширяться без проведения серьезных организационных изменений.

Принцип экономичности заключается в том, что выгоды от новой БУИС не должны превышать расходы на нее.

Принцип совместимости предполагает, что проектируемая БУИС будет учитывать организационную структуру предприятия, а также интересы, квалификацию людей, осуществляющих бухгалтерский учет. Они должны быть подготовлены к работе в этой системе.

К специфическим принципам построения и функционирования БУИС относят:

Принцип интеграции различных видов учета (оперативного, бухгалтерского и статистического) на основе единой первичной информации. При этом слияния этих видов учета не происходит, так как каждый из них выполняет свои функции и решает свои задачи.

Принцип обратной связи является одним из основных принципов любой системы управления. Однако, только решив задачи бухгалтерского учета, можно осуществить обратную связь. БУИС - единственный источник достоверной информации для обратной связи. Именно эту информацию руководители предприятия используют для принятия решений.

Кроме того, для БУИС характерным является возможность автоматизации обработки учетной информации на всех участках учета, начиная с процесса сбора, регистрации информации (автоматизация первичного учета). При этом БУИС могут использовать помимо традиционных форм учета еще и автоматизированную форму учета, которая полностью отвечает основным требованиям использования вычислительной техники и принципам бухгалтерского учета и отчетности.

Список литературы

Информационные технологии

Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003.

Бизнес. Вклады. Заработок. Переводы. Финансы